Решение:

Показатель	План	Факт	Изменение
Объем продукции в стоимостном выражении	1000 * 800 = 800 000	1 105 000	+305 000
Затраты на производство	800*600= 480 000	700 000	+ 220 000
Прибыль	320 000	405 000	+85000
Промышленная производительность	1000/800 = 1,25	1300/1000=1,3	+0,05
Финансовая производительность	800/600=1,667	850/700=1,214	-0,119
Доходность 1 способ	800 000/480 000 = 1,667	1 105 000/ 700 000 = 1,579	-0,088
Доходность 2 способ	1,25*1,667 = 1,667	1,3*1,214=1,579	-0,088

Влияние изменения промышленной производительности на доходность = (q1*Ц0/Z1*С0)-(q0*Ц0/Z0*C0)=1300*800/1000*600-1000*800/800*600=0,067

Влияние финансовой производительности = (q1*Ц1/Z1*C1)-(q1*Ц0/Z1*C0) = 1300*850/1000*700 – 1300*800/1000*600 = -0,155

Для поддержания спроса на продукцию планируется снизить цену на изделие. Определить необходимый объем продаж при новой цене, чтобы прибыль не уменьшилась. Максимальная мощность оборудования – 1600 шт. в год, фактический выпуск – 1200 шт. Переменные затраты на одно изделие – 50 ден. ед. Постоянные расходы за период – 21000 ден. ед. Прежняя цена – 80 ден. ед., новая – 70 ден. ед. Переменные затраты на единицу изделия не могут быть уменьшены.

Составьте формулу для определения:

а) физического объема продукции при заданной величине прибыли и цены на одно изделие;

б) цены при известных значениях остальных факторов.

Решение

Показатель	Фактически	Планируется
Цена	80	70
Переменные затраты	50	50
Маржинальный доход	30	20
Постоянные затраты	21000	21000
Объем производства	1200
Прибыль	15000	15000

Прибыль = Цена * Колич. – Цена * Перемен. затр. – Постоян. Затр.

Маржинальный доход = Цена – Переменные издержки

А) Если прибыль остается на прежнем уровне (15000), то объем производства при цене в 70 р.:

Маржинальный доход * Объем производства – Постоянный затраты = Прибыль

Объем производства = (Прибыль + Постоянные затраты) / Маржинальный доход = (15000+21000)/20 = 1800 руб.

Прибыль в 15000 при цене может быть достигнута при объеме производства в 1800 шт., однако наша производственная мощность не позволяет добиться таких показателей.

Б) Цена * Объем производства – Переменные затраты * Объем производства – Постоянные затраты = Прибыль

Цена = (Прибыль + Постоянные затраты + Переменные затраты * Объем производства) / Объем производства

Для получения прибыли 15000 при прочих заданных условиях необходимо установить цену (при максимальной загрузке оборудования):

15000+21000+1600*50)/1600 = 72,5 руб.

Провести факторный анализ прибыли от реализации продукции по следующим данным:

Тыс. руб.

Показатели	Базисный год	ПО базису на фактически реализованную продукцию	Фактические данные по отчету	Фактические данные с учетом корректировки цен
Реализация в отпускных ценах предприятия	158 017	212 000	243 853	212 000
Полная себестоимость продукции	125 312	151 682	171 434	151524
Прибыль	32 705	60 318	72 419	60476

Цены на материалы, тарифы на электроэнергию и перевозки были повышены на 19 910 тыс. руб.

1. Влияние изменения отпускных цен на продукцию:

Р1=243853-212000=31853 тыс. руб.

2. Влияние изменения объема продукции

К1=151682/125312=1,210435

Р2=32705*1,210435-32705=+6882 тыс. руб.

3. Влияние изменения в объеме продукции, обусловленное изменениями в структуре продукции

К2=212000/158017=1,341628

Р3=32705*(К2-К1)=4287 тыс. руб.

4. Влияние изменения экономии от снижения себестоимости продукции

Р4=151682-151524=158 тыс. руб.

5. Влияние изменения себестоимости за счет структурных сдвигов

Р5=125312*К2-151682=16444 тыс. руб.

6. Комплексное изменение цен на материалы

Р6=19910 тыс. руб.

Общее отклонение прибыли

Р=72419-32705=39744 тыс. руб.

Проверка: 31853+6882+4287+158+16444-19910=39744 тыс. руб.

Вывод: Рост прибыли в основном произошел за счет роста цен на продукцию и экономии от снижения себестоимости.

Провести анализ прибыли от реализации:

Тыс. руб.

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год в ценах предыдущего года	За отчетный год
1. Выручка в ценах предприятия	2 248 000	2 027 700	2 497 318
2. Полная себестоимость	1 469 165	1 780 316	1 882 916
3. Прибыль	778 835	247 384	614 402