- •1. Развитие налогообложения в россии
- •2. Понятие налога и его признаки. Отличие от сбора, пошлины
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Элементы налога
- •5. Функции налогообложения
- •6. Действие актов закон-ва о налогах и сборах во времени
- •7. Налоговая политика гос-ва. Понятие и типы налог политики
- •8. Действие закон-ва о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц
- •9. Понятие, предмет и метод нп
- •10. Гос органы, как участники налог правоотношений
- •11. Главное управление по борьбе с экономич и налог пр-ями, его структура, права и обязанности
- •12. Налогоплательщики: понятие и права
- •13. Обжалование актов и действий налог органов и их дл
- •14. Обязанности налогоплательщиков
- •15. Налог органы, их права и обязанности
- •16. Источники нп
- •17. Налог производство: его стадии
- •18. Налоговые агенты
- •19. Административно-восстановит меры
- •20. Регистрация налогоплательщиков
- •21. Представительство в отношениях, регулируем закон-вом о налогах и сборах
- •22. Меры пресения, принимаемые к нарушителям налог закон-ва
- •24. Понятие налогового контроля
- •25. Камеральная налоговая проверка
- •26. Административ отв-сть организаций за нарушения налог закон-ва, предусмотр нк рф
- •27. Порядок уплаты налогов
- •28. Выездная налогова проверка
- •29. Общие условия привлечения к отв-сти за совершшение налог правонаруш
- •30. Порядок исчисления налогов
- •31. Налоговая декларация
- •32. Выемка и изъятие док-тов, предметов. Отличие выемки от изъятия
- •33. Оформление выездной налог проверки
- •34. Обстоятельства, исключ привлеч налогоплательщ к отв-сти за совершение налог правонаруш
- •35. Общая хар-ка налоговых санкций
- •36. Формы вины при совершении налоговых правонарушения
- •37. Виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками
- •38. Обстоятельства, исключ вину лица в совершении налогового правонаруш
- •39. Административные правонарушенияв области налогов и сборов, совершаемые дл и гражданами КоАп рф. Понятие дл.
- •40. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие отв-сть за совершение налогового правонарушения
- •41. Срок давности привлечения налогоплательщика к отв-сти
- •42. Срок давности взыскания налоговых санкций
12. Налогоплательщики: понятие и права
Налогоплательщики - организации и ФЛ, на кот в соответ с наст кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и сборы.
ПРАВА:
- получать по месту своего учета от налог органов бесплатную информацию о действующ налогах и сборах, закон-ве о налогах и сборах и принятых в соответс с ним нормативных прав актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов
- получать от Минфина РФ письменное разъяснение по вопросам применения закон-ва РФ о налогах и сборах, от финанс органов субъектов РФ и МО – по вопросам применения соответственно закон-ва субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных прав актов МО о местных налогах и сборах
- использовать налог льготы
- получать отсрочку, рассрочку или инвестиц налог кредит
- на своевремен зачет или возврат сумм излишне уплачен либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов
- представлять свои интересы лично либо через представителя
- представлять налог органам и их ДЛ пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налог проверок
- присутствовать при проведении ВНП
- получать копии акта НП и решений налог органов, а также налог уведомления и требования об уплате налогов
- не выполнять неправомер акты и требования налог органов, не соответствующ наст кодексу и иным ФЗ
- обжаловать в уст порядке акты налог органов, иных уполномоч органов и действия их ДЛ
- на соблюдение и сохранение налоговой тайны
- на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налог органов или незаконными действиями их ДЛ
- на участие в процессе рассмотрения материалов налог проверки или иных актов налог органов
13. Обжалование актов и действий налог органов и их дл
Каждое лицо имеет право обжаловать акты налог органов ненорматив хар-ра, действия или бездействие их ДЛ, если по мнению этого лица такие акты, действия или бездействие нарушают его права.
Акты налог органов, действия или бездействие их ДЛ МБ обжалованы в вышестоящ налог орган или в суд.
Суд обжалование актов налог органов, действие или бездействия их ДЛ организациями и ИП производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд; физ лицами, не являющ ИП, производится путем подачи в суд общей юрисдикции.
Жалоба на акт налог органа, действия или бездействие его ДЛ подается соответственно в вышестоящ налог орган или вышестоящ ДЛ. Подается в теч 3 мес со дня, когда лицо узнало или ДБ узнать о нарушении своих прав.
Апелляционная жалоба на решение налог органа о привлечен к отв-сти за совершение налог правонарушения или решение об отказе в привлечен к отв-сти за совершение налог правонаруш подается до момента вступления в силу обжалуемого решения.
Жалоба на вступившее в законную силу решение налог органа, кот не было обжаловано в апелляц порядке, подается в теч 1 года с момента вынесения обжалуемого решения.
Жалоба подается в письменной виде.
АЖ подается в вынесший это решение налог орган, кот обязан в теч 3 дней со дня поступления указан жалобы направить ее со всеми материалами в вышестоящ орган.
Жалоба МБ отозвана на основании письменного заявления.
Жалоба рассматривается вышестоящ налог органом.
По итогам рассмотрения жалобы на акт налог органа вышестоящ орган вправе:
- оставить жалобу без удовлетворения
- отменить акт налог органа
- отменить решение и прекратить производство по делу о налог правонарушении
- изменить решение или вынести новое решение
По итогам рассмотрение АЖ на решениевышестоящ налог орган вправе:
- оставить решение налог органа без изменений
- отменить или изменить решение налог органа полностью или в части и принять по делу новое решение
- отменить решение налог органа и прекратить производство
Решение налог органа по жалобе принимается в теч 1 мес со дня ее получения. Указ срок МБ продлен руководителем налог органа для получения док-тов, необходимых для рассмотрения жалобы, у нижестоящих налог органов, но не более чем за 15 дней. О принятом решении в теч 3 дней со дня его принятия сообщается в письмен форме лицу, подавшему жалобу.