- •1. Развитие налогообложения в россии
- •2. Понятие налога и его признаки. Отличие от сбора, пошлины
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Элементы налога
- •5. Функции налогообложения
- •6. Действие актов закон-ва о налогах и сборах во времени
- •7. Налоговая политика гос-ва. Понятие и типы налог политики
- •8. Действие закон-ва о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц
- •9. Понятие, предмет и метод нп
- •10. Гос органы, как участники налог правоотношений
- •11. Главное управление по борьбе с экономич и налог пр-ями, его структура, права и обязанности
- •12. Налогоплательщики: понятие и права
- •13. Обжалование актов и действий налог органов и их дл
- •14. Обязанности налогоплательщиков
- •15. Налог органы, их права и обязанности
- •16. Источники нп
- •17. Налог производство: его стадии
- •18. Налоговые агенты
- •19. Административно-восстановит меры
- •20. Регистрация налогоплательщиков
- •21. Представительство в отношениях, регулируем закон-вом о налогах и сборах
- •22. Меры пресения, принимаемые к нарушителям налог закон-ва
- •24. Понятие налогового контроля
- •25. Камеральная налоговая проверка
- •26. Административ отв-сть организаций за нарушения налог закон-ва, предусмотр нк рф
- •27. Порядок уплаты налогов
- •28. Выездная налогова проверка
- •29. Общие условия привлечения к отв-сти за совершшение налог правонаруш
- •30. Порядок исчисления налогов
- •31. Налоговая декларация
- •32. Выемка и изъятие док-тов, предметов. Отличие выемки от изъятия
- •33. Оформление выездной налог проверки
- •34. Обстоятельства, исключ привлеч налогоплательщ к отв-сти за совершение налог правонаруш
- •35. Общая хар-ка налоговых санкций
- •36. Формы вины при совершении налоговых правонарушения
- •37. Виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками
- •38. Обстоятельства, исключ вину лица в совершении налогового правонаруш
- •39. Административные правонарушенияв области налогов и сборов, совершаемые дл и гражданами КоАп рф. Понятие дл.
- •40. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие отв-сть за совершение налогового правонарушения
- •41. Срок давности привлечения налогоплательщика к отв-сти
- •42. Срок давности взыскания налоговых санкций
24. Понятие налогового контроля
НК – Дея-сть уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налог агентами и плательщиками сборов закон-ва о налогах и сборах.
НК проводится ДЛ налог органов в пределах своей компетенции посредством налог проверок, получения объснений налогоплательщ, налог агентов и плательщиков сбора, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и тер-рий, используемых для извлечения дохода.
Налоговые органы, таможен органы и органы внутрен дел, в порядке, определяемом по соглашению между ними, информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях закон-ва о налогах и сборах и налог правонаруш, о принятых мерах по их пресечению, о проводимых ими налоговых проверках, а также осущ обмен др необходимой информацией в целях исполнения возложенных на них задач.
В целях проведения НК организации и ФЛ подлежат постановке на учет в налог органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физ лица, а также по месту нахождения принадлежащ им недвижимого имущества и ТС. Постановка на учет осущ на основании сведений, содержащ в Едином гос реестре юр лиц.
Налог орган обязан осущ постановку на учет ФЛ на основании заявления ФЛ в течение 5 дней со дня получения указанного заявления налог органом и в тот же срок выдать ему свидетельство о постановке на учет в налог органе или уведомление о постановке на учет в налог органе. Каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер налогоплательщика.
Банки открывают счета организациям, ИП только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налог органе.
Налог органы проводят сл виды налог проверок:
- КНП (цель – контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком налогов и сборов или иным налоговым агентом закон-ва о налогах и сборах)
- ВНП
25. Камеральная налоговая проверка
КНП проводится по месту нахождения налог органа на основе налог деклараций и док-тов, представлен налогоплательщ, а также др док-тов о Дея-сти налогоплательщ, имеющихся у налог органа.
КНП проводится уполномоченными ДЛ налог органа в соответствии с их служеб обязанностями без какого-либо спец решения руководителя налог органа в течение 3 мес со дня представления налогоплательщиком налог декларации.
Если КНП выявлены ошибки в НД и противоречия между сведениями, содержащимися в представленных док-тах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в док-тах, имеющихся у налог органа, и полученным им в ходе налог контроля, об этом сообщается налогоплательщ с требованием представить в теч 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующ исправления в установлен срок.
Если налог орган установит факт совершения налог правонаруш или иного нарушения закон-ва о налогах и сборах, ДЛ налог органа обязаны составить акт проверки.
При проведении КНП налог органы вправе истребовать в установлен порядке у налогоплательщ, использующ льготы, док-ты, подтвержающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы.
В случае, если до окончания КНП налогоплательщ представлена НД, КПН ране поданной декларацией прекращается и начинается новая КНП на основе уточненной НД. Прекращение КНП означает прекращение всех действий налогового органа в отношении ранее поданной НД. При этом док-ты, полученные налог органом в рамках прекращенной КНП, МБ использованы при проведении мероприятий налог контроля в отношении налогоплательщика.