- •1. Развитие налогообложения в россии
- •2. Понятие налога и его признаки. Отличие от сбора, пошлины
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Элементы налога
- •5. Функции налогообложения
- •6. Действие актов закон-ва о налогах и сборах во времени
- •7. Налоговая политика гос-ва. Понятие и типы налог политики
- •8. Действие закон-ва о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц
- •9. Понятие, предмет и метод нп
- •10. Гос органы, как участники налог правоотношений
- •11. Главное управление по борьбе с экономич и налог пр-ями, его структура, права и обязанности
- •12. Налогоплательщики: понятие и права
- •13. Обжалование актов и действий налог органов и их дл
- •14. Обязанности налогоплательщиков
- •15. Налог органы, их права и обязанности
- •16. Источники нп
- •17. Налог производство: его стадии
- •18. Налоговые агенты
- •19. Административно-восстановит меры
- •20. Регистрация налогоплательщиков
- •21. Представительство в отношениях, регулируем закон-вом о налогах и сборах
- •22. Меры пресения, принимаемые к нарушителям налог закон-ва
- •24. Понятие налогового контроля
- •25. Камеральная налоговая проверка
- •26. Административ отв-сть организаций за нарушения налог закон-ва, предусмотр нк рф
- •27. Порядок уплаты налогов
- •28. Выездная налогова проверка
- •29. Общие условия привлечения к отв-сти за совершшение налог правонаруш
- •30. Порядок исчисления налогов
- •31. Налоговая декларация
- •32. Выемка и изъятие док-тов, предметов. Отличие выемки от изъятия
- •33. Оформление выездной налог проверки
- •34. Обстоятельства, исключ привлеч налогоплательщ к отв-сти за совершение налог правонаруш
- •35. Общая хар-ка налоговых санкций
- •36. Формы вины при совершении налоговых правонарушения
- •37. Виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками
- •38. Обстоятельства, исключ вину лица в совершении налогового правонаруш
- •39. Административные правонарушенияв области налогов и сборов, совершаемые дл и гражданами КоАп рф. Понятие дл.
- •40. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие отв-сть за совершение налогового правонарушения
- •41. Срок давности привлечения налогоплательщика к отв-сти
- •42. Срок давности взыскания налоговых санкций
6. Действие актов закон-ва о налогах и сборах во времени
Акты закон-ва о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении 1 мес со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числе очередного налог периода по соответствующ налогу.
Акты закон-ва о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении 1 мес со дня их официального опубликования.
ФЗ, вносящие изменения в настоящ кодекс в части установления новых налогов и сборов, а также акты закон-ва о налогах и сборах субъектов РФ и нормативно прав акты представит органов муницип образований, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 янв года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного мес со дня их официального опубликования.
АЗ о Н и С, устанавливающ новые налоги и сборы, повышающ налог ставки, размеры сборов, устанавливающ или отягчающ отв-сть за наруш закон-ва о налогах и сборах, устанавлив новые обязанности или иным образом ухудшающие положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников отношений, регул закон-вом о налогах и сборах, обратной силы не имеют.
Акты закон-ва о налогах и сборах, устраняющие или смягчающ отв-сть за нарушение закон-ва о налогах и сборах либо устанавливающ дополнит гарантии защиты прав налогоплательщ, плательщиков сборов, НА, их представителей, имеют обратную силу
Акты закон-ва о налогах и сборах, отменяющие налоги и сборы, снижающ размеры ставок налогов, устраняющ обязанности налогоплтельщиков, плательщиков налогов и сборов, НА, их представителей или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу, если прямо предусматривают это.
7. Налоговая политика гос-ва. Понятие и типы налог политики
НП – комплекс прав действий органов власти и управления, опрел целенаправленное применение налог законов.
Задачи:
- обеспечение гос-ва финансовыми ресурсами
- создание условий для регулир хоз-ва страны в целом
- сглаживание возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения
ТИПЫ НП:
1. тип – политика максим налогов, характеризующ принципом «взять все, что можно». При этом гос-ву уготовлена «налоговая ловушка», когда повышение налогов не сопровождается приростом гос доходов. предельная граница ставок определена и зависит от множества факторов в каждом конкретном случае.
2. тип – политика разумных налогов. Она способствует развитию предпринимательства, обеспечивая ему благоприятный налог климат. Предприниматель максимально выводится из - под налогообложения, но это ведет к ограничению соц программа, поскольку гос поступления сокращаются.
3 тип – налог политика, предусматрив достаточно высокий уровень обложения, но при значит соц защите. Налог доходы направляются на увелич различных соц фондов.
Для России характерен 1 тип налог политики в сочетании с 3-им.
8. Действие закон-ва о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц
В ПРОСТРАНСТВЕ. Позволяет говорить о тер-рии, в границах кот распространяет свое действие принятый акт. Ст. 4 КРФ устанавливает, что КРФ и ФЗ действуют на всей тер-рии нашей страны. Учитывая, что в соответствии со ст. 67 КРФ Россия имеет некоторые суверенные права в исключит экономич зоне и на континентальном шельфе, а объем этих прав опр междунар соглашениями, то регулирование налог отношений здесь осущ только в тех пределах, кот установлены актами МП. Законы субъектов РФ и нормативные прав акты мениц образований действуют соответственно на тер-рии указанных субъектов и МО
ПО КРУГУ ЛИЦ. Распротр на всех субъектов ГП, если в соответствующ акте не установлено иное. Нормативный акт распространяет свое действие на категории субъектов, указанных в законе, с учетом предусмотрен в нем ограничений.
Участники налог правоотношений:
- организации и ФЛ, явл налогоплательщиками или плательщики сборов
- организации и ФЛ, признаваемые налоговыми агентами
- налог органы
- таможенные органы