- •1. Развитие налогообложения в россии
- •2. Понятие налога и его признаки. Отличие от сбора, пошлины
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Элементы налога
- •5. Функции налогообложения
- •6. Действие актов закон-ва о налогах и сборах во времени
- •7. Налоговая политика гос-ва. Понятие и типы налог политики
- •8. Действие закон-ва о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц
- •9. Понятие, предмет и метод нп
- •10. Гос органы, как участники налог правоотношений
- •11. Главное управление по борьбе с экономич и налог пр-ями, его структура, права и обязанности
- •12. Налогоплательщики: понятие и права
- •13. Обжалование актов и действий налог органов и их дл
- •14. Обязанности налогоплательщиков
- •15. Налог органы, их права и обязанности
- •16. Источники нп
- •17. Налог производство: его стадии
- •18. Налоговые агенты
- •19. Административно-восстановит меры
- •20. Регистрация налогоплательщиков
- •21. Представительство в отношениях, регулируем закон-вом о налогах и сборах
- •22. Меры пресения, принимаемые к нарушителям налог закон-ва
- •24. Понятие налогового контроля
- •25. Камеральная налоговая проверка
- •26. Административ отв-сть организаций за нарушения налог закон-ва, предусмотр нк рф
- •27. Порядок уплаты налогов
- •28. Выездная налогова проверка
- •29. Общие условия привлечения к отв-сти за совершшение налог правонаруш
- •30. Порядок исчисления налогов
- •31. Налоговая декларация
- •32. Выемка и изъятие док-тов, предметов. Отличие выемки от изъятия
- •33. Оформление выездной налог проверки
- •34. Обстоятельства, исключ привлеч налогоплательщ к отв-сти за совершение налог правонаруш
- •35. Общая хар-ка налоговых санкций
- •36. Формы вины при совершении налоговых правонарушения
- •37. Виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками
- •38. Обстоятельства, исключ вину лица в совершении налогового правонаруш
- •39. Административные правонарушенияв области налогов и сборов, совершаемые дл и гражданами КоАп рф. Понятие дл.
- •40. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие отв-сть за совершение налогового правонарушения
- •41. Срок давности привлечения налогоплательщика к отв-сти
- •42. Срок давности взыскания налоговых санкций
34. Обстоятельства, исключ привлеч налогоплательщ к отв-сти за совершение налог правонаруш
Лицо не МБ привлечено к отв-сти за совершение налог правонаруш при наличии хотя одного из сл обстоятельств:
- отсутствие события налог правонаруш
- отсутствие вины лица в совершении налог правонаруш
- совершение деяния, содержащего признаки налог правонаруш, физ лицом, не достигшим к моменту соверш деяния 16-летнего возраста
- истечение сроков давности привлечения к отв-сти за совершение правонаруш
35. Общая хар-ка налоговых санкций
НС явл мерой отв-сти за совершение налог правонаруш
НС устанавл и применяются в виде денеж взысканий (штрафов).
Н-р, за нарушение порядка постановки на учет в налог орган – штраф 10 тыс руб.,
за наруш срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке – штраф 5 тыс руб, за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налог базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или др неправомерных действий (бездействия) – штраф в размере 20% от неуплач суммы налога (сбора),
за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налог периода, при отсутствии признаков налог правонаруш – штраф в размере 10 тыс руб,
За открытие банком счета организации, ИП, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, без предъявления этим лицом свидетельства о постановке на учет в налог органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налог органа о приостановлении операций по счетам этого лица – штраф 20 тыс руб.
За неправомерное неисполнение банком в установ срок поручения органа о перечислен налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа - штраф в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки.
При наличии хотя бы одного смягчающего отв-сть обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в 2 раза.
При наличии обстоятельств, отягчающих отв-сть (совершен налог правонаруш лицом, ранее привлекаем к отв-сти за аналогич правонаруш) размер штрафа увелич на 100 %.
При совершении одним лицом 2х и более налог правонаруш налог санкции взыскиваются за каждое правонаруш в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой.
Сумма штрафов, взыскиваемого с налогоплательщика, плательщика сбора или налог агента за налог правонарушение, повлекшее задолженность по налогу (сбору), подлежит перечислению со счетов соответственно налогоплательщика, плательщика сбора или налог агента только после перечисления в полном объеме этой суммы задолженности и соответствующ пеней.
36. Формы вины при совершении налоговых правонарушения
Виновным в совершении налогового правонаруш признается лицо, совершившее противоправное деяние умышленно или по неосторожности.
Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный хар-р своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (бездействие)
Налог правонаруш признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, не осознавало противоправного хар-ра своих действий (бездействия) либо вредного хар-ра последствий, возникших вследствие этих действий (бездействия), хотя ДБ и могло это осознавать.
Вина организации в совершен налогового правонаруш опр в зависимости от вины ее ДЛ либо ее представителей, действия (бездействия) кот обусловили совершение данного налог правонаруш.