- •1. Развитие налогообложения в россии
- •2. Понятие налога и его признаки. Отличие от сбора, пошлины
- •3. Принципы налогообложения
- •4. Элементы налога
- •5. Функции налогообложения
- •6. Действие актов закон-ва о налогах и сборах во времени
- •7. Налоговая политика гос-ва. Понятие и типы налог политики
- •8. Действие закон-ва о налогах и сборах в пространстве и по кругу лиц
- •9. Понятие, предмет и метод нп
- •10. Гос органы, как участники налог правоотношений
- •11. Главное управление по борьбе с экономич и налог пр-ями, его структура, права и обязанности
- •12. Налогоплательщики: понятие и права
- •13. Обжалование актов и действий налог органов и их дл
- •14. Обязанности налогоплательщиков
- •15. Налог органы, их права и обязанности
- •16. Источники нп
- •17. Налог производство: его стадии
- •18. Налоговые агенты
- •19. Административно-восстановит меры
- •20. Регистрация налогоплательщиков
- •21. Представительство в отношениях, регулируем закон-вом о налогах и сборах
- •22. Меры пресения, принимаемые к нарушителям налог закон-ва
- •24. Понятие налогового контроля
- •25. Камеральная налоговая проверка
- •26. Административ отв-сть организаций за нарушения налог закон-ва, предусмотр нк рф
- •27. Порядок уплаты налогов
- •28. Выездная налогова проверка
- •29. Общие условия привлечения к отв-сти за совершшение налог правонаруш
- •30. Порядок исчисления налогов
- •31. Налоговая декларация
- •32. Выемка и изъятие док-тов, предметов. Отличие выемки от изъятия
- •33. Оформление выездной налог проверки
- •34. Обстоятельства, исключ привлеч налогоплательщ к отв-сти за совершение налог правонаруш
- •35. Общая хар-ка налоговых санкций
- •36. Формы вины при совершении налоговых правонарушения
- •37. Виды налоговых нарушений, совершаемых налогоплательщиками
- •38. Обстоятельства, исключ вину лица в совершении налогового правонаруш
- •39. Административные правонарушенияв области налогов и сборов, совершаемые дл и гражданами КоАп рф. Понятие дл.
- •40. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие отв-сть за совершение налогового правонарушения
- •41. Срок давности привлечения налогоплательщика к отв-сти
- •42. Срок давности взыскания налоговых санкций
29. Общие условия привлечения к отв-сти за совершшение налог правонаруш
Никто не МБ привлечен к отв-сти за совершение налог правонаруш иначе как по снованиям и в порядке, кот предусмотрены наст кодексом.
Основание – установление факта совершения данного нарушения решением налог органа, вступившим в силу
Привлечение организации к отв-сти за совершение налог правонаруш не освобождает ее ДЛ при наличии соответствующ оснований от административ, уг или иной отв-сти.
Привлечение лица к отв-сти за совершение налог правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить причитающ суммы налога и пени.
Лицо считается невиновным в совершении налог правонаруш, пока его виновность не будет доказана в предусмотрен федера порядке. Лицо, привлекаемое к отв-сти, не обязано доказывать свою невиновность в совершен налог правонаруш. Обязанность по доказыванию обстоятельств, свидетельствующ о факте налог правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на налог органы.
30. Порядок исчисления налогов
Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налог период, исходя из налог базы, налог ставки и налог льгот
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налог орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налог орган направляет налогоплательщику налог уведомление.
В налог уведомлении ЛБ указаны сумма налога, подлежащая уплате, расчет налог базы, а также срок уплаты налога
Форма налог уведомления утверждается федерал органом исп власти, уполномочен по контролю и надзору в обл налогов и сборов.
Налог уведомление МБ передано руководителю организации или ФЛ лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электрон виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налог уведомления по почте заказным письмом налог уведомление считается полученным по истечении 6 дней с даты направления заказного письма.
31. Налоговая декларация
Налоговая декларация (НД) – письменное заявление или заявлен, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и о др данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов.
НД представляется каждым налогоплательщ по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.
Расчет авансового платежа – письмен заявление или заявление, составлен в электрон виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применен электрон цифровой подписи, налогоплательщ о базе исчисления, об используемых льготах, исчисленной сумме авансового платежа и др данных, служащих основанием для исчисления и уплаты авансового платежа.
Расчет сбора – письменное заявление или заявление, составленное в электроном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, плательщика сбора об объектах обложения, облагаемой базе, используемых льготах, исчисленной сумме сборов и о др данных, служащих основанием для исчисления и уплаты сбора.
Не подлежат представлению в налог органы налог декларации по тем налогам, по кот налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением спец налог режимов, в части Дея-сти, осущ кот влечет применение спец налог режимов, либо имущества, используемого для осущ такой Дея-сти.
Лицо, признаваемое налогоплат по одному или нескольким налогам, не осущ операций, в результате кот происходит движение ДС на его счетах в банках, и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую налоговую декларацию.
Форма ЕНД утверждается федер органом исп власт, уполномоч по контролю и надзору в обл налогов и сборов, по согласованию с Минфином РФ.
ЕНД представляется не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.
ЕНД представляется на бумажном носителе либо в электроном виде.
Налогоплательщ, среднесписочная численность работников кот за предшествующ календарный год превыш 100 человек, а также вновь созданные организации, численность работников кот превыш указ предел, представляют НД в электрон виде.
Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующ календарный год представляются налогоплательщ в налог орган не позднее 20 янв текущего года, а в случае создания организации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за мес, в кот организация была создана.
НД МБ представлена налогоплательщиком в налог орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Налог орган обязан проставить по просьбе налогоплательщ на копии НД отметку о принятии и дату ее получения при получении НД на бумажном носителе либо передать налогоплательщ кивтанцию о приеме в электрон виде - при получении НД по телекоммуник каналам связи.
НД представляется с указанием идентификационного номера налогоплательщика.
Налогоплательщ или его представитель подписывает НД , подтверждая достоверность и полноту сведений, указан в НД.