Журнал реєстрації господарських операцій за квітень 20__р.

№

Дата

Зміст господарської операції

Сума, тис. грн.

Кореспондуючі рахунки

Дт

Кт

01.04

Одержано аванс від замовника за готову продукцію на суму 72 тис. грн., в т.ч. ПДВ. Відображено податкове зобов’язання з ПДВ на суму одержаного авансу

01.04

Дебітори погасили заборгованість за придбану в минулому періоді готову продукцію

01.04

Перераховано з поточного рахунка податки та платежі за березень:

а) збори до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування

б) податок з доходу фізичних осіб

в) податок на прибуток

02.04

З банку в касу одержано готівку для:

• виплати заробітної плати працівникам підприємства за березень

• на закупівлю витратних матеріалів

0,6

02.04

Видано Петренку П.П. кошти з каси на закупівлю витратних матеріалів

0,6

03.04

З каси виплачено заробітну плату за березень

05.04

Списано паливо:

а) на витрати виробництва – бензин А-80 – ___ л по ___ грн.

б) на адміністративні витрати – бензин А-95 – ___ л по ___грн.

в) на збутові витрати - дизпаливо – ___ л по ___грн.

07.04

Передано зі складу у виробництво напівфабрикати

08.04

Придбано матеріали для будівництва складу на суму 54 тис. грн., в т.ч. ПДВ, в рахунок виданого векселя (на 45 днів під 13% річних)

09.04

Списані будівельні матеріали, витрачені на будівництво складу

17.04

Сплачено рахунок Укртелекому за послуги, надані у березні 20__р.

18.04

Нарахована заробітна плата робітникам будівництва

18.04

Зроблені відрахування на соціальні заходи (____%)

18.04

Нараховані утримання із заробітної плати робітників будівництва:

- у фонди соціального страхування

- податок з доходу фізичних осіб

19.04

Введений в експлуатацію за актом завершений об’єкт капітального будівництва

20.04.

Відвантажено готову продукцію згідно одержаного авансу:

• ціна реалізації

• собівартість

• ПДВ

20.04

Вартість витратних матеріалів, придбаних підзвітною особою, віднесено до складу загально-виробничих витрат.

Відображено суму податкового кредиту з ПДВ

21.04

Безнадійну дебіторську заборгованість віднесено до складу витрат звітного періоду

22.04

Відвантажено готову продукцію за бартерною угодою

• собівартість реалізованої готової продукції

• ціна реалізованої готової продукції

• ПДВ

22.04

Одержано сировину та матеріали за бартерною угодою на суму 60 тис. грн., в т.ч. ПДВ.

23.04

Погашено частину кредиторської заборгованості за одержані в минулому сировину і матеріали

25.04

Нараховано відсотки за квітень на суму виданого векселя

25.04

Одержано від постачальника:

- сировину «А» - на суму 24 тис.грн.

- сировину «Б» - на суму 18 тис.грн.

- сировину «В» - на суму 30 тис.грн.

в т.ч. ПДВ. Рахунок не сплачено

26.04

Відпущено зі складу у виробництво:

- сировину «А» - на суму 21тис.грн.,

- сировину «Б» - на суму 20тис.грн.,

- сировину «В» - на суму 35 тис.грн.

26.04

Від орендаря одержано орендну плату за квітень,

травень, червень у сумі 21 тис. грн., в т.ч. ПДВ

28.04

Нараховано амортизацію за квітень 20___р.:

основних засобів

• виробничого призначення

• збутового призначення

• адміністративного призначення

нематеріальних активів:

• ліцензії на право здійснення виробничої діяльності;

• програмного забезпечення «1С: Бухгалтерія»

29.04

Нарахована заробітна плата за квітень 20__р.:

• робітникам основного виробництва

• загальновиробничому персоналу

• збутовому персоналу

• адміністративному персоналу

29.04

Здійснені нарахування на соціальні заходи на заробітну плату (___%):

• робітників основного виробництва

• загальновиробничого персоналу

• збутового персоналу

• адміністративного персоналу

29.04

Утримано із заробітної плати працівників відрахування:

• у соціальні фонди (____%)

• у бюджет податок з доходу фізичних осіб (____%)

30.04

Списані витрати за спожиту електроенергію, одержану від сторонніх організацій, і витрачену на:

• основне виробництво

• загальновиробничі потреби

• потреби адміністрації

• збутові потреби

1,2

0,3

0,2

0,4

30.04

Відображено у складі адміністративних витрат витрати за отримані у квітні періодичні видання

30.04

Списано на виробництво загальновиробничі витрати

30.04

З виробництва на склад оприбуткована готова продукція

30.04

Визначено фінансовий результат діяльності до оподаткування, а саме, списано на фінансовий результат:

а) адміністративні витрати

б) витрати на збут

в) фінансові витрати

г) фінансові доходи

д) дохід від реалізації

е) собівартість реалізації

30.04

Нараховано податок на прибуток за даними бухгалтерського обліку за квітень 20___р.

30.04

Податок на прибуток списано на фінансовий результат діяльності

30.04

Визначено та списано чистий фінансовий результат діяльності за звітний місяць

Кт

Дт

Усього обороти за Дт

Усього обороти за Кт