Тема 4. Налоговый контроль. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения

Понятие налогового контроля. Органы, осуществляющие налоговый контроль. Взаимодействие налоговых органов при осуществлении налогового контроля с таможенными органами, органами государственных внебюджетных фондов и другими органами специальной компетенции. Формы налогового контроля: основные и вспомогательные. Основные направления налогового контроля. Методы налогового контроля: документальный, фактический.

Учет налогоплательщиков: порядок постановки на учет, переучета, снятие с учета, присвоение ИНН.

Понятие налоговой проверки. Цель налоговой проверки. Камеральная налоговая проверка: срок проведения, порядок проведения. Выездная налоговая проверка: решение о проведении проверки, срок проведения проверки, порядок проведения проверки, акт выездной налоговой проверки.

Понятие налоговой тайны. Информация, составляющая налоговую тайну.

Понятие налогового правонарушения. Основные юридические признаки ( характеристики ) налоговых правонарушений.

Состав налогового правонарушения. Объект налогового правонарушения: понятие, материальные и процессуальные права государства как объект налогового правонарушения. Объективная сторона: понятие, обязательные и факультативные признаки. Субъект налогового правонарушения.

Субъективная сторона: понятие, признаки, характеризующие правонарушение совершенным умышленно или по неосторожности.

Правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса РФ: виды, составы правонарушений, меры ответственности.

Правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового кодекса РФ.

Административные правонарушения в сфере налогообложения (административные проступки): понятие, основные характеристики (особенности) применения мер административного воздействия, элементы административного правонарушения.

Налоговые преступления в сфере налогообложения: понятие, признаки налогового преступления , состав налогового преступления. Особенности уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений: субъекты уголовной ответственности, производство по делам о налоговых преступлениях, осуществление уголовной ответственности.

Понятие налоговой ответственности. Принципы налоговой ответственности: законности, однократности привлечения к налоговой ответственности, соотношение налоговой ответственности с другими видами ответственности, персональной ответственности руководителя организации за нарушение налогового законодательства, презумпция невиновности.

Обстоятельства, исключающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Обстоятельства, смягчающие ответственность. Обстоятельства, отягчающие ответственность.

Тема 5. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав

Защита прав налогоплательщика в административном порядке: понятие и виды жалоб, субъекты, порядок и сроки обжалования. Право на обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Порядок и сроки обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц. Рассмотрение жалобы уполномоченным органом и принятие по ней решения.

Особенности защиты прав налогоплательщика в судебном порядке.