- •Российская академия правосудия
- •Налоговое право
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план (для студентов заочной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования)
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения (на базе среднего профессионального образования)
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения (на базе высшего профессионального образования)
- •Тематика лекций
- •Тема 2. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения. Статус налогоплательщиков
- •Тема 4. Налоговый контроль. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Тема 5. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Программа курса
- •Раздел I. Общая часть
- •Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы
- •Тема 2. Налоговое право в системе права России
- •Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений
- •Тема 5. Налоговое обязательство
- •Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля
- •Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
- •Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
- •Тема 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право
- •Раздел II. Особенная часть
- •Тема 10. Налог на добавленную стоимость (ндс). Акцизы
- •Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 12. Единый социальный налог (есн)
- •Тема 13. Налог на прибыль организаций
- •Тема 15. Региональные налоги
- •Тема 16. Местные налоги
- •Тема 17. Специальные налоговые режимы: основные положения
- •Тематический план семинарских занятий для студентов заочной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования)
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Налоговый контроль. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Тема 1. Налоговое право как отрасль права
- •(Предмет, метод, принципы, система)
- •Тема 2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •Тема 3. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •Тема 4. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •Тема 5. Статус налогоплательщиков
- •Тема 6. Налоги (определение, признаки, функции, юридический состав, элементы, классификация)
- •Тема 7. Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •Тема 8. Юридическое определение и признаки сбора (пошлины). Отличия сборов (пошлин) от налогов
- •Тема 9. Налоговый контроль
- •Тема 10. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Тема 11. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Задания для выполнения контрольных работ
- •Примерная тематика рефератов
- •Примерная тематика дипломных работ
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Вопросы для подготовки к экзамену
Примерная тематика рефератов
-
Налоговый кодекс Российской Федерации в системе источников налогового права.
-
Особенности принятия и вступления в силу нормативных актов налогового законодательства РФ.
-
Юридические презумпции и фикции как формы закрепления налогово-правовых норм.
-
Конституционно-правовые основы налоговых правоотношений.
-
Правовое положение Министерства по налогам и сборам России.
-
Субъекты налоговых правоотношений, их виды, основные права и обязанности.
-
Правовой статус налоговых агентов.
-
Действие актов налогового законодательства во времени, в пространстве и по кругу лиц.
-
Основные права и обязанности налогоплательщиков.
-
Налоговые льготы в системе элементов налога.
-
Налоговая тайна в системе мер защиты конфиденциальной информации.
-
Налоговая декларация: правовая характеристика.
-
Правовая характеристика требования об уплате налога и сбора.
-
Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: понятие, классификация, условия применения.
-
Правовое положение специальных налоговых режимов в системе налогов и сборов РФ.
Примерная тематика дипломных работ
-
Тенденции становления налоговой системы РФ на современном этапе.
-
Правовая природа налога.
-
Правовые аспекты проведения налоговых проверок.
-
Ответственность юридических лиц за налоговые правонарушения.
-
Ответственность физических лиц за налоговые правонарушения.
-
Подзаконные нормативные правовые акты в налоговом праве.
-
Налоговая система Российской Федерации: проблемы совершенствования.
-
Формирование местных бюджетов за счет налогов и сборов.
-
Формирование бюджетов субъектов РФ за счет налогов и сборов.
-
Совершенствование местного налогообложения.
-
Правовые основы деятельности федеральных налоговых органов.
-
Коммерческая организация как субъект налогового права.
-
Банк как субъект налогового права.
-
Налогообложение юридических лиц.
-
Налоги, взимаемые с физических лиц.
-
Тенденции развития налогового права в Российской Федерации.
-
Правотворчество субъектов РФ и органов местного самоуправления в сфере налогообложения.
Литература Нормативные правовые акты
Конституция Российской Федерации. Принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г. // Российская газета, 1993, 25 декабря.
***
Европейская хартия местного самоуправления (Страсбург, 15 октября 1985 г. ): Ратифицирована Федеральным законом от 11 апреля 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 15, ст. 1695.
Европейская социальная хартия (Страсбург, 3 мая 1996 г.): Ратифицирована Распоряжением Президента РФ от 12 мая 2000 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 20, ст. 2118.
***
Федеральный конституционный закон «О Конституционном Суде Российской Федерации» от 21 июля 1994 г. (с изм. от 5 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 13, ст. 1447; 2007, № 7, ст. 829.
Федеральный конституционный закон «О референдуме Российской Федерации» от 28 июня 2004 г. (с изм. от 30 декабря 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 27, ст. 2710; 2007, № 1 (часть 1), ст. 2.
***
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30 ноября 1994 г. (с изм. от 02 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 32, ст. 3301; 2007, №41, ст. 4845.
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. (с изм. от 14 февраля 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 25, ст. 2954; 2008, № 7, ст. 551.
Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. (с изм. от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2007, № 50, ст. 6264.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ ( с изм. от 17 мая 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 2007, № 22, ст. 2564.
Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 1 (ч. 1), ст. 1; 2007, № 41, ст. 4845.
Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации от 24 июля 2002 г. (с изм. от 2 октября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 30, ст. 3012; 2007, № 41, ст. 4845.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 05 августа 2000 г. (с изм. от 04 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, № 32, ст. 3340; 2007, № 50, ст. 6245.
Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации от 14 ноября 2002 г. (с изм. от 4 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 46, ст. 4532; 2007, № 50, ст. 6243.
***
Федеральный закон «О прокуратуре Российской Федерации» от 17 января 1992 г. (с изм. от 24 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, № 47, ст. 4472; 2007, № 31, ст. 4011.
Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» (с изм. от 01 декабря 2007 г.) от 08 января 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 2, ст. 222; 2007, № 49, ст. 6078.
Федеральный закон «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г. (с изм. от 21 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3803; 2007, № 30, ст. 3806.
Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 8 августа 2001 г. (с изм. от 1 декабря 2001 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33 (ч. 1), ст. 3431.
Федеральный закон «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)» от 08 августа 2001 г. (с изм. от 30 декабря 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33 (часть 1), ст. 3436; 2007, № 1 (часть 1), ст. 29.
Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15 декабря 2001 г. (с изм. от 19 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 51, ст. 4832; 2007, № 30, ст. 5754.
Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. (с изм. от 26 апреля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 28, ст. 2709; 2007, № 18, ст. 2117.
Федеральный закон «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 2 мая 2006 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 19, ст. 2060.
Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» ( с изм. от 27 июля 2006 г.) от 21 марта 1991 г. // Ведомости Совета народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, № 15, ст.492; Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, № 31 (часть 1), ст.3436.
Закон Российской Федерации « О банках и банковской деятельности» от 02 декабря 1991 г. (с изм. от 04 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, № 6, ст. 492; 2007, № 50, ст.6238.
Закон Российской Федерации «Об обжаловании в суд действий и решений, нарушающих права и свободы граждан» от 27 апреля 1993 г. (с изм. от 14 декабря 1995 г.) // Российская газета, 1993, 12 мая; 1995, 26 декабря.
***
Указ Президента РФ «О государственной налоговой службе» от 31 декабря 1991 г. (с изм. от 19 июля 2001 г.) // Российская газета, 1992, 13 января; 2001, 25 июля.
Указ Президента Российской Федерации «О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам» от 23 декабря 1998 г. (с изм. от 9 августа 2000 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 52, ст.6393; 2004, № 11, ст. 945.
Указ Президента Российской Федерации «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 г. (с изм. от 24 сентября 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 11, ст. 945; 2007, № 40, ст. 4717.
***
Постановление Правительства РФ «О бесспорном списании пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами Российской Федерации» от 12 июля 1996 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N29, ст. 3503.
Постановление Правительства РФ «Об образовании специализированной государственной налоговой инспекции по работе с крупнейшими налогоплательщиками» от 6 января 1998 г. // Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 2, ст. 268.
Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Министерстве финансов Российской Федерации» от 06 марта 1998 г. // Российская газета, 1998, 19 марта.
Постановление Правительства Российской Федерации «О едином государственном реестре юридических лиц» от 19 июня 2002 г. (с изм. от 27 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, №26, ст. 2585; 2007, № 32, ст. 4146.
Постановление Правительства РФ «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 26 февраля 2004 г. (с изм. от 27 июля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 10, ст.864; 2007, № 32, ст. 4146.
Постановление Правительства РФ «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» от 7 апреля 2004 г. (с изм. от 22 февраля 2008г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 15, ст.1478; 2008, № 8, ст. 761.
Постановление Правительства РФ «О Министерстве финансов Российской Федерации» от 30 июня 2004 г. (с изм. от 30 января 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст. 3258; 2008, № 5, ст.411.
Постановление Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30 сентября 2004 г. (с изм. от 22 февраля 2008 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 40, ст. 3961; 2008, № 9, ст. 853.
***
Приказ Минфина РФ от 30 сентября 1999 г. № 64н « Об утверждении Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов, а также пеней , подлежащих зачислению в федеральный бюджет» // СПС «КонсультантПлюс».
Приказ МНС РФ от 21 мая 1999 г. № ГБ-3-20/150 « О системе органов МНС и его подведомственных органах» // СПС «КонсультантПлюс».
Приказ МНС РФ от 13 октября 1999 г. № АП-3-16/325 «Об утверждении форм решений о приостановлении операций по счетам в банке» // СПС «КонсультантПлюс».
Приказ МНС РФ от 14 октября 1999 г. № АП-3-08/326 «Об утверждении форм налоговых уведомлений» // СПС «КонсультантПлюс».
Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 29 февраля 2000 г. №№ 21н, АП-3-25/82 // СПС «КонсультантПлюс».
Приказ МНС РФ от 29 августа 2002 г. NБГ-3-29/465 «О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности» // СПС «КонсультантПлюс».
Приказ МВД РФ и МНС РФ от 22 января 2004 г. N 76/АС-3-06/37 «Об утверждении нормативных правовых актов о порядке взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений» // СПС «КонсультантПлюс».
Приказ ФНС РФ от 21 ноября 2006 г. № САЭ-3-19/798@ "Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов"// СПС «КонсультантПлюс».
Приказ ФНС РФ от 25 декабря 2006 г. N САЭ-3-06/892@ «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки» // СПС «КонсультантПлюс».
Письмо Минфина РФ и МНС РФ от 17 ноября 2000 г. N 03-01-12/07-437, ФС-6-09/880 «О возврате или зачете излишне уплаченной (взысканной) суммы федерального налога, сбора, а также пеней» // СПС «КонсультантПлюс».
Письмо ФНС РФ от 25 мая 2005 г. № 05-1-01/228 «О налогообложении организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения» // СПС «КонсультантПлюс».
Письмо ФНС РФ от 10 августа 2005 г. № ГВ-6-21/670@ «О порядке установления и введения в действие местных налогов» // СПС «КонсультантПлюс».
Письмо ФНС РФ от 10 мая 2006 г. № 19-5-04/000008@ "По вопросу исполнения банком инкассовых поручений, выставляемых на счета налогоплательщиков по решениям налоговых органов" // СПС «КонсультантПлюс».
Письмо Минфина РФ от 22 мая 2006 г. N 03-11-04/2/115 «О переходе на упрощенную систему налогообложения» // СПС «КонсультантПлюс».
Письмо ФНС РФ 13 июня 2006 г. N 04-1-02/309@ "О налогообложении доходов физических лиц" // СПС «КонсультантПлюс».
Письмо ФНС РФ от 18 сентября 2006 г. N ГВ-6-10/935@ «Об обязанности по уплате налога в валюте РФ» // СПС «КонсультантПлюс».