Тематика лекций

Тема 1. Налоговое право как отрасль права (предмет, метод, принципы, система). Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти

Налоговое право как отрасль науки (или подотрасль науки финансового права). Налоговое право как отрасль российского права (или подотрасль финансового права). Предмет налогового права.

Методы правового регулирования: метод властных предписаний, метод координации.

Конституционные принципы налогового права: принцип законности, принцип гласности, принцип федерализма, принцип плановости, принцип разделения властей, принцип равенства налогообложения, принцип гарантии защиты прав налогоплательщиков.

Отраслевые принципы налогового права: принцип экономического основания налогов и сборов, принцип справедливости (соразмерности) налогообложения, принцип определенности правовых норм и налоговой обязанности. принцип единства экономического пространства и единства налоговой политики, принцип однократности налогообложения.

Налоговое право и конституционное право. Налоговое право и финансовое право. Налоговое право и гражданское право. Налоговое право и административное право. Налоговое право и уголовное право.

Система отрасли налогового права: подотрасли и институты.

Нормы налогового права: понятие, классификация, особенности.

Характерные черты источников налогового права. Конституция РФ как основной правовой акт, определяющий налоговые отношения.

Налоговый кодекс РФ - правовая основа налогообложения. Федеральные законы о налогах и сборах. Региональное законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов местного самоуправления о налогах и сборах. Правотворчество субъектов РФ и муниципальных образований в сфере налогообложения. Отличительные черты нормативных правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ (органов местного самоуправления).

Общее законодательство о налогах и сборах (Бюджетный кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ, федеральные законы о бюджете на очередной финансовый год и др.): нормы и положения по налогообложению, содержащиеся в данной группе источников.

Подзаконные нормативные правовые акты: акты органов общей компетенции (указы Президента РФ, постановления Правительства РФ ), акты органов специальной компетенции.

Решения Конституционного Суда РФ: их место в системе источников налогового права. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по вопросам толкования норм Конституции РФ, истолкования норм налогового права.

Тема 2. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения. Статус налогоплательщиков

Понятие и классификация субъектов налогового права и характеристика их видов.

Понятие налогового агента. Права и обязанности налоговых агентов.

Законные и уполномоченные представители организаций. Законные и уполномоченные представители физических лиц в налоговых правоотношениях.

Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.

Понятие взаимозависимых лиц. Особенности оценки результатов сделки между взаимозависимыми лицами.

Банки как участники налоговых правоотношений.

Сборщики налогов как участники налоговых правоотношений.

Понятие налоговых правоотношений. Существенные признаки налоговых правоотношений. Основное содержание налоговых правоотношений. Виды налоговых правоотношений: абсолютные и относительные, регулятивные и охранительные.

Элементы налоговых правоотношений.

Понятие объектов налогообложения. Материальные блага и нематериальные блага как объекты налоговых правоотношений.

Понятие субъектов налоговых правоотношений. Основные участники.

Нормативное и научное определение категории «налогоплательщик». Условия признания лица налогоплательщиком. Права и обязанности отдельных налогоплательщиков.

Понятие налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговая правоспособность. Налоговая дееспособность. Налогоплательщики – физические лица. Налогоплательщики – организации. Признание филиалов и представительств российских и иностранных организаций налогоплательщиками. Права и обязанности налогоплательщиков.

Тема 3. Налоги (определение, признаки, функции, юридический состав, элементы, классификация). Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога. Юридическое определение и признаки сбора (пошлины). Отличия сборов (пошлин) от налогов

Нормативное и доктринальное определение налога. Общая характеристика основных признаков налога.

Понятие, роль и виды функций налогов.

Понятие объекта налогообложения. Виды объектов налогообложения. Понятие имущества, товара, работы и услуги как объектов налогообложения. Доход и прибыль как объекты налогообложения. Понятие налоговой базы. Понятие налогового периода. Соотношение налогового и отчетного периода. Понятие налоговой ставки. Методы налогообложения: пропорциональный, равный, прогрессивный, регрессивный.

Прямые и косвенные налоги. Закрепленные и регулирующие налоги. Общие и целевые налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Регулярные и разовые налоги.

Понятие и правовое значение юридического состава налога. Обязательные и факультативные элементы юридического состава налога.

Характеристика предмета и объекта налога. Виды предметов и объектов налога.

Налоговая база и ее составляющие (масштаб и единица налога).

Понятие и типы налоговых ставок. Виды налоговых ставок, предусмотренных действующим законодательством. Понятие налогового оклада как способа исчисления налога.

Понятие налогового периода. Отчетный период как составная часть налогового периода.

Сроки и порядок уплаты налога. Изменение срока уплаты налога. Реструктуризация долга.

Нормативное и научное определение категорий сбора и пошлины. Основные признаки сбора и пошлины, соотношение с признаками налога.