- •Российская академия правосудия
- •Налоговое право
- •Содержание
- •Введение
- •Объем дисциплины и виды учебной работы
- •Тематический план (для студентов заочной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования)
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения (на базе среднего профессионального образования)
- •Тематический план для студентов заочной формы обучения (на базе высшего профессионального образования)
- •Тематика лекций
- •Тема 2. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения. Статус налогоплательщиков
- •Тема 4. Налоговый контроль. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Тема 5. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Программа курса
- •Раздел I. Общая часть
- •Тема 1. Налоговая система России. Налоги и сборы
- •Тема 2. Налоговое право в системе права России
- •Тема 3. Нормы налогового права. Налоговые правоотношения. Субъекты налоговых правоотношений
- •Тема 5. Налоговое обязательство
- •Тема 6. Правовое регулирование налогового контроля
- •Тема 7. Налоговые правонарушения и налоговая ответственность
- •Тема 8. Защита прав налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов
- •Тема 9. Правовое регулирование налогообложения в иностранных государствах. Международное налоговое право
- •Раздел II. Особенная часть
- •Тема 10. Налог на добавленную стоимость (ндс). Акцизы
- •Тема 11. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Тема 12. Единый социальный налог (есн)
- •Тема 13. Налог на прибыль организаций
- •Тема 15. Региональные налоги
- •Тема 16. Местные налоги
- •Тема 17. Специальные налоговые режимы: основные положения
- •Тематический план семинарских занятий для студентов заочной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования)
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Налоговый контроль. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Дополнительная литература
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Тема 1. Налоговое право как отрасль права
- •(Предмет, метод, принципы, система)
- •Тема 2. Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Нормативные правовые акты органов исполнительной власти
- •Тема 3. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц
- •Тема 4. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения
- •Тема 5. Статус налогоплательщиков
- •Тема 6. Налоги (определение, признаки, функции, юридический состав, элементы, классификация)
- •Тема 7. Предмет и объект, виды, масштаб и единица налога. Налоговая база и налоговая ставка. Налоговый оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •Тема 8. Юридическое определение и признаки сбора (пошлины). Отличия сборов (пошлин) от налогов
- •Тема 9. Налоговый контроль
- •Тема 10. Юридическая ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
- •Тема 11. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
- •Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
- •Задания для выполнения контрольных работ
- •Примерная тематика рефератов
- •Примерная тематика дипломных работ
- •Литература Нормативные правовые акты
- •Официальные акты высших судебных органов
- •Основная литература
- •Дополнительная литература
- •Вопросы для подготовки к экзамену
Тема 11. Защита прав налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Обжалование как форма защиты прав
Защита прав и законных интересов налогоплательщика в РФ может происходить различными способами: в порядке самозащиты, а также путем административного и судебного обжалования. Самостоятельность самозащиты в системе способов защиты прав и законных интересов налогоплательщика весьма сомнительна, а норма Налогового кодекса Российской Федерации, ее предусматривающая, подвергается критике. Поэтому основное внимание студента при изучении этого вопроса должно быть сосредоточено на инициативных способах защиты прав и свобод путем обращения к органам власти.
Начиная характеристику административного и судебного обжалования, стоит дать определение этому понятию, а также указать его цели и задачи.
При характеристике административного способа обжалования надо помнить, что под ним понимается подача жалобы в вышестоящий орган. В связи с этим студент должен отыскать нормативное закрепление термина «жалоба» и ее признаков. Необходимо помнить, что преимущества административной формы обжалования заключаются в относительной простоте и оперативности рассмотрения.
Судебный порядок защиты прав налогоплательщика предусматривает обращение лица в порядке искового производства в соответствующую судебную инстанцию. При характеристике судебного способа студент должен уметь назвать срок реализации права на обжалование, его результат, преимущества судебного порядка перед административным. Особое внимание надо уделить вопросам доказывания при защите прав и законных интересов налогоплательщика в судебном порядке.
Методические рекомендации по организации самостоятельной работы студентов
Освоение налогового права целесообразно начинать с ознакомления с содержанием настоящего Учебно-методического комплекса, основная цель создания которого – сориентировать студентов на оптимальную организацию обучения.
Начиная изучение дисциплины «Налоговое право», необходимо иметь в виду, что в его рамках рассматривается не только сам текст Налогового кодекса РФ и его толкование. Прежде всего, студенты должны освоить общетеоретические положения, касающиеся характеристики налогового права РФ как отрасли права, науки и учебной дисциплины, налоговую систему РФ и характеристику ее отдельных составляющих. Указанные темы являются центральными, причем не только в структуре налогового права РФ, но и в системе всех отраслевых юридических дисциплин.
Однако не стоит умалять и значения остальных тем курса, несмотря на то, что студентами колледжа они изучаются в несколько меньшем объеме, нежели студентами юридического факультета. В данном случае необходимо получить четкое представление об их структуре и особенностях, существующих в современной российской государственно-правовой действительности.
Отправным моментом для усвоения настоящего учебного курса является грамотная и последовательная работа студентов с нормативным материалом. Используя те или иные нормативные акты, являющиеся источниками налогового права РФ, необходимо прежде всего проверить их на предмет действия во времени, поскольку налоговое законодательство за последние годы претерпело и продолжает претерпевать значительные изменения. Несомненным подспорьем в этом вопросе будет использование справочно-правовых систем «Гарант», «КонсультантПлюс», «Кодекс» и др. Подобное требование следует учитывать и при обращении к учебной и иной дополнительной литературой.
При написании курсовых и дипломных работ студентам необходимо ориентироваться на список литературы, приведенный в соответствующем разделе настоящего Учебно-методического комплекса. Однако нельзя забывать, что этот перечень не является исчерпывающим. Для углубленного изучения отдельных тем или их составных частей студент должен научиться работать с систематическими каталогами библиотек, с различными библиографическими справочными изданиями, уметь грамотно использовать сноски и ссылки, имеющиеся в учебниках и монографиях.
В процессе изучения той или иной темы студенту колледжа целесообразно конспектировать основные мысли, содержащиеся в литературных источниках, которые были использованы при подготовке к семинарскому занятию. Такая методика повысит уровень запоминания материала, поможет сориентироваться при ответе на семинаре, а также существенно облегчит задачу подготовки и сдачи экзамена.