- •Содержание
- •Тема 1. Налоговая система российской федерации
- •Тема 2. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
- •Тема 3. Налогобложение прибыли организаций
- •Расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли
- •Как рассчитать сумму налога
- •Уплата налога фирмами, имеющими обособленные подразделения
- •Тема 4. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства
- •Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Что облагается налогом
- •Как рассчитать сумму налога
- •Единый сельскохозяйственный налог
- •Тема 5. Налогообложение имущества организаций
- •Как рассчитать сумму налога
- •Тема 6. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами
- •Тема 7. Акцизы
- •Тема 8. Налог на добавленную стоимость
- •Что облагается налогом
- •Импорт товаров (работ, услуг)
- •Момент определения налоговой базы
- •Ставка налога
- •Когда ндс к вычету не принимается
- •Тема 9. Налогообложение доходов физических лиц
- •Что облагается налогом
- •Что не облагается налогом
- •Как определить сумму налога, подлежащую удержанию из доходов сотрудника
- •Налоговые вычеты
- •Стандартные налоговые вычеты
- •Как начислить налог с материальной выгоды
- •Тема 10. Страховые взносы
- •Страховые взносы во внебюджетные фонды
- •Плательщики взносов
- •Доходы, облагаемые взносами
- •Доходы, не облагаемые взносами
- •Страховые тарифы
- •Тема 11. Другие налоги и сборы
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Ставки налога
- •Земельный налог
- •Государственная пошлина
Страховые тарифы
ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
||
26% |
2,9% |
2,1% |
3% |
||
Год рождения |
Страховая часть пенсии |
Накопительная часть пенсии |
|||
по 1996 год |
26% |
- |
|||
с 1967 года |
20% |
6% |
Эти тарифы применяют с 1 января 2011 года, а для некоторых категорий плательщиков - с 2015 года.
Для большинства компаний в 2010 году установлены следующие тарифы страховых взносов (ст. 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ):
ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
||
20% |
2,9% |
1,1% |
2% |
||
Год рождения |
Страховая часть пенсии |
Накопительная часть пенсии |
|||
по 1996 год |
20% |
- |
|||
с 1967 года |
14% |
6% |
«Льготники» перечислены в пункте 2 статьи 57 Федерального закона N 212-ФЗ, а для пенсионных взносов - в пункте 29 статьи 27 Федерального закона N 213-ФЗ.
К ним, в частности, относят:
- фирмы, применяющие УСН и ЕНВД;
- предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД;
- работодателей граждан-инвалидов I, II или III группы, - в отношении выплат по трудовым договорам этим гражданам;
- общественные организации инвалидов, состоящие на 80% и более из инвалидов;
- фирмы, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, численность инвалидов в которых от 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда - от 25%.
Для "льготников" в 2010 году установлены ставки:
ПФР |
ФСС |
ФФОМС |
ТФОМС |
||
14% |
0% |
0% |
0% |
||
Год рождения |
Страховая часть пенсии |
Накопительная часть пенсии |
|||
по 1996 год |
14% |
- |
|||
с 1967 года |
8% |
6% |
Задача 1.
В ООО "Пассив" работникам установлены следующие оклады: Иванову - 41 000 руб. в месяц; Яковлеву - 34 000 руб. в месяц.
Определить ежемесячную сумму обязательных платежей по взносам?
Задача 2.
В 2011 г. в ЗАО "Актив" числятся 10 работников. Ежемесячный оклад каждого работника - 20 000 руб.
Определить ежемесячные обязательные платежи по взносам во внебюджетные фонды с заработной платы каждого работника.
Тема 11. Другие налоги и сборы
-
Налоги, формирующие дорожные фонды, их виды и назначение. Налог на пользователей автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств. Плательщику объект обложения, налоговая база, налоговые льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
-
Налог с продаж: назначение, плательщики, объект налогообложения, льготы, ставка, порядок определения и уплаты в бюджет.
-
Налог на игорный бизнес: основные понятия, плательщики, объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
-
Государственная пошлина и ее значение. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики, льготы, ставки и порядок уплаты госпошлины.
-
Налог на рекламу: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.