Федеральное агентство по сельскому хозяйству

Федеральное Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Пермская государственная сельскохозяйственная академия

им. академика Д.Н. Прянишникова

Кафедра финансов, кредита

и экономического анализа

Методические указания и задания

по курсу «Налоги и налогообложение»

для практических занятий студентов очного и заочного отделения

специальностей «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Пермь, 2011

Методические указания и задания для практических занятий подготовлены старшим преподавателем Щипициной Л.Н.

Методическое пособие составлено в соответствии с учебным планом и программой подготовки студентов очного и заочного отделения по специальностям «Бухгалтерский учет и аудит», «Экономика и управление АПК».

При подготовке методических указаний и заданий использованы теоретические положения и условия из учебных пособий.

Рекомендовано к изданию методической комиссией экономического факультета (протокол № от 2004г.) в кол. экз.

Председатель методической комиссии кандидат экономических наук, доцент.

Содержание

Содержание 3

ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ 5

Цели и задачи курса. 5

Цель преподавания дисциплины: одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Государство оказывает воздействие на экономические процессы, и налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважение к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом. В связи с этим подготовка специалистов экономистов - аналитиков, аудиторов должна быть на высоком уровне. 5

Тема 1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 6

Тема 2. НАЛОГОВЫЕ ПРАВОНАРУШЕНИЯ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ 7

Тема 3. НАЛОГОБЛОЖЕНИЕ ПРИБЫЛИ ОРГАНИЗАЦИЙ 9

Расходы, не учитываемые при расчете налогооблагаемой прибыли 9

Как рассчитать сумму налога 10

Уплата налога фирмами, имеющими обособленные подразделения 12

Тема 4. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 13

Специальные налоговые режимы 13

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности 13

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 14

Что облагается налогом 14

Как рассчитать сумму налога 14

Единый сельскохозяйственный налог 14

Тема 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ 16

Как рассчитать сумму налога 16

Тема 6. НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ 18

Тема 7. АКЦИЗЫ 21

Тема 8. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ 2

Что облагается налогом 2

Импорт товаров (работ, услуг) 3

Момент определения налоговой базы 3

Ставка налога 3

Когда НДС к вычету не принимается 4

Тема 9. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 5

Что облагается налогом 5

Что не облагается налогом 5

Как определить сумму налога, подлежащую удержанию из доходов сотрудника 5

Налоговые вычеты 5

Стандартные налоговые вычеты 6

Как начислить налог с материальной выгоды 7

Тема 10. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ 8

Страховые взносы во внебюджетные фонды 8

Плательщики взносов 8

Доходы, облагаемые взносами 8

Доходы, не облагаемые взносами 8

Тема 11. ДРУГИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ 10

Транспортный налог 10

Налог на игорный бизнес 10

Ставки налога 10

Земельный налог 11

Государственная пошлина 11

ОБЩИЕ МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ

Цели и задачи курса.

Цель преподавания дисциплины: одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. Государство оказывает воздействие на экономические процессы, и налоги становятся реальным рычагом государственного регулирования экономики. Вместе с тем государство только в том случае может реально использовать налоги через присущие им функции, и прежде всего фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважение к налогу, основанная на понимании как экономической необходимости существования налоговой системы так и установленных государством правил взимания конкретных налогов. В связи с этим знание налогового законодательства, порядка и условий его функционирования является непременным условием восприятия налоговой культуры как обществом в целом, так и каждым его членом. В связи с этим подготовка специалистов экономистов - аналитиков, аудиторов должна быть на высоком уровне.

Целью дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование прочной теоретической базы для понимания экономической функции налогов, сущность, значение и принципы налогообложения, состав и структуру налогов Российской Федерации.

Задачи изучения дисциплины: изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований Государственного образовательного стандарта профессионального высшего образования в области бухгалтерского, экономического и налогового законодательства.

При изучении дисциплины решаются следующие задачи:

- приобретение теоретических знаний о налогах и налогообложе­нии важнейшие налоги в России и элементы их исчисления и уплаты с правами и обязанностями налогоплательщиков, нало­говых органов и органов государственной и исполнительной власти;

- получение прикладных знаний в области применения тех или иных налогов;

- овладение навыками самостоятельного исчисления налогов при различных налоговых системах.

Требования к уровню освоения содержания курса

1. иметь представление об основных теоретических проблемах в области налогов и налогообложения;

2. знать основные направления проводимой в стране налоговой политики;

3. освоить механизм исчисления и взимания действующих в настоящее время налогов и сборов в Российской Федерации.

4. уметь правильно выбрать вид налоговой системы и обосновать выгодность применения той или иной системы.

Большое внимание должно быть уделено самостоятельной работе студентов. Основные задачи самостоятельной работы: углубить, расширить и закрепить полученные теоретические знания о налогах и налогообложении; сформировать навыки работы со специальной литературой, законодательными и другими нормативно-правовыми документами по налогам в РФ; изучить практические вопросы обложения организаций и физических лиц налогами и сборами.

Формы проведения занятий: семинарские занятия, практические занятия.

Форма обучения: очное, дистанционное (заочное).

Формы итогового контроля: реферат, экзамен, зачет.