- •Федеральное государственное образовательное бюджетное
- •Борисов Олег Игоревич Налогообложение организаций финансового сектора экономики
- •Полное и частичное воспроизведение или размножение каким-либо способом допускается только с письменного разрешения Финансового университета
- •Описание бизнеса и основные условия
- •Сопроводительный лист
- •Задания Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Задание 5
- •Задание 6
- •Задание 7
- •Задание 8
- •Задание 9
- •Задание 10
- •Приложения к рабочей тетради
- •Операции с акциями, обращающимися на орцб
- •Операции с корпоративными облигациями, обращающимися на орцб
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Операции с облигациями федерального займа, дисконтными ценными бумагами субъектов рф и еврооблигациями минфина россии
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Операции купли-продажи акций, не обращающихся на орцб
- •Операции с дисконтными векселями
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Выпущенные организацией векселя и облигации
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Брокерские операции на рынке ценных бумаг
- •2 Вариант
- •Учебно-методическое и информационное обеспечение рабочей тетради Нормативные правовые документы
- •Рекомендуемая литература а) основная литература:
- •Б) дополнительная
- •Перечень обучающих и информационных программ
Задание 9
АО «Центр-Капитал» осуществляет брокерские операции на рынке ценных бумаг. Договор с Сидоровым С.С. был расторгнут 4 марта 2013 г. Информация об операциях, совершенных брокером для Сидорова С.С. в течение января-марта 2013 г., представлена в Приложении 7.Комиссия брокера составляет 1,5% с оборота, комиссия биржи – 0,5% с оборота. Расходы по оплате услуг по ведению реестра за этот период составили 300 руб., расходы по оплате услуг депозитария – 600 руб.
Рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую удержанию брокером в Таблице 13:
|
№ п/п |
Операции с ценными бумагами |
Расчет финансового результата |
Комментарий |
|
НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО ОПЕРАЦИЯМ РЕАЛИЗАЦИИ АКЦИЙ, ОБРАЩАЮЩИХСЯ НА ОРЦБ | |||
|
1. |
|
|
|
|
2. |
|
|
|
|
НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО ОПЕРАЦИЯМ РЕАЛИЗАЦИИ АКЦИЙ, НЕ ОБРАЩАЮЩИХСЯ НА ОРЦБ | |||
|
3. |
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
|
|
Задание 10
Рассчитайте сумму налога на прибыль организаций, подлежащую уплате по итогам первого квартала текущего года. Для этого проанализируйте итоги заданий 2-9. Налоговая база без учета операций с ценными бумагами составила 1 787 254,53 руб. Информация о прочих доходах и расходах организации приведена в Приложении 8.
Расчет финансового результата по операциям с ценными бумагами осуществите в Таблице 14:
|
Вид деятельности |
Доходы |
Расходы |
Прибыль/ убыток |
|
Основная деятельность, включая внереализационную |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операции с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операции с ценными бумагами, не обращающимися на ОРЦБ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого налоговая база |
|
|
|
|
Сумма налога к уплате в отчетном периоде |
|
|
|
Приложения к рабочей тетради
Приложение 1
Операции с акциями, обращающимися на орцб
|
Эмитент |
Дата |
1 вариант |
2 вариант |
рыночные котировки | ||||
|
кол-во |
цена |
кол-во |
цена |
мини-мальная |
макси-мальная |
средне-взвешенная | ||
|
ДИКСИ ао |
15.01.2013 (покупка) |
100 |
435 |
90 |
441 |
426,47 |
439,70 |
430 |
|
ДИКСИ ао |
25.01.2013 (покупка) |
120 |
431 |
130 |
446 |
429,64 |
444,64 |
441,64 |
|
ДИКСИ ао |
12.02.2013 (покупка) |
170 |
435 |
105 |
440 |
441,01 |
449 |
446 |
|
ДИКСИ ао |
31.03.2013 (продажа) |
305 |
430 |
300 |
445 |
433,88 |
443 |
436 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
АЛРОСА ао |
15.01.2013 (покупка) |
140 |
30,3 |
125 |
30,1 |
29,5 |
30 |
29,623 |
|
АЛРОСА ао |
01.02.2013 (покупка) |
145 |
31 |
115 |
30,7 |
29,7 |
30,89 |
30,2 |
|
АЛРОСА ао |
25.02.2013 (продажа) |
120 |
32 |
105 |
33,5 |
33,862 |
35,166 |
34,1 |
|
АЛРОСА ао |
31.03.2013 (продажа) |
130 |
32,5 |
130 |
31,9 |
32 |
33,1 |
32,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Мостотрест |
15.01.2013 (покупка) |
400 |
182,6 |
350 |
183 |
177,77 |
182 |
179,85 |
|
Мостотрест |
25.01.2013 (продажа) |
140 |
186,5 |
115 |
187 |
187,01 |
196,5 |
192,6 |
|
Мостотрест |
18.02.2013 (продажа) |
125 |
180,0 |
120 |
171 |
171,6 |
179,7 |
175,8 |
|
Мостотрест |
31.03.2013 (продажа) |
115 |
140,0 |
105 |
155 |
156,83 |
158,9 |
157,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
М.видео |
15.01.2013 (покупка) |
100 |
255 |
115 |
257 |
247,33 |
255 |
250,78 |
|
М.видео |
25.01.2013 (покупка) |
130 |
249 |
120 |
250 |
243 |
248,49 |
245,77 |
|
М.видео |
12.02.2013 (продажа) |
105 |
263 |
125 |
264 |
264,69 |
270,60 |
268,08 |
|
М.видео |
31.03.2013 (продажа) |
110 |
257 |
100 |
250 |
258,80 |
264,97 |
261,07 |
Приложение 2