ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ
Рабочая тетрадь для практических занятий 3ФК1,3 часть 2
Анализ финансового состояния и результативности деятельности предприятия
При выполнении заданий 20-27 использовать данные отчетности ЗАО «Рамикс» и аналитические таблицы из Приложения
Задание 20. Проанализируйте динамику и структуру активов и пассивов ЗАО «Рамикс».
Сделайте вывод об имущественном положении и источниках финансирования организации.
Задание 21. Используя данные Приложения 1, сгруппируйте активы по степени ликвидности, а пассивы по срочности погашения и оцените ликвидность бухгалтерских балансов ЗАО «Рамикс»:
Задание 22. Рассчитайте финансовые коэффициенты платежеспособности ЗАО «Рамикс».
Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и сделайте вывод об изменении платежеспособности предприятия за анализируемый период.
Задание 23. Рассчитайте коэффициенты финансовой устойчивости ЗАО «Рамикс».
Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и сделайте вывод об изменении финансовой устойчивости предприятия за анализируемый период времени.
Задание 24. Проанализируйте достаточность источников финансирования для формирования запасов ЗАО «Рамикс». Определите тип финансовой ситуации. Оцените динамику показателей за отчетный период. Сделайте выводы.
Задание 25. Проанализируйте коэффициенты деловой активности ЗАО «Рамикс». Оцените полученные результаты
Задание 26. Проанализируйте динамику показателей финансовых результатов ЗАО «Рамикс»:
Используя данные таблицы, рассчитайте и оцените влияние факторов (количества проданной продукции, цены, уровня себестоимости, коммерческих и управленческих расходов) на прибыль от продаж. В расчетах учесть, что цены на продукцию выросли в среднем на 16% в отчетном периоде по сравнению с прошлым. Оцените полученные результаты.
Задание 27. Оцените эффективность деятельности ЗАО «Рамикс» на основе системы показателей рентабельности. Сделайте выводы.
Анализ безубыточности
Задание 28. Проанализируйте безубыточность выпуска и продажи продукции в отчетном и прогнозном периоде при условии, что в прогнозном периоде общая сумма переменных расходов повысится на 8%, сумма постоянных расходов снизится на 5%, цена единицы продукции повысится на 24%.
|
Показатели |
Отчетный период (n) |
Прогнозный период (n+1) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1.Выручка от продажи (В) |
420359 |
|
|
2.Переменные расходы (ИЗ) |
350647 |
|
|
3.Постоянные расходы (НЗ) |
22854 |
|
|
4. Маржинальный доход |
|
|
|
5. Прибыль (убыток) |
|
|
|
6.Порог рентабельности (Вк) |
|
|
|
7.Сила воздействия операционного рычага |
|
|
|
8.Запас финансовой прочности |
|
|
|
9.Цена единицы продукции, руб. (р) |
564 |
|
|
10.Количество в точке безубыточности (qk), штук |
|
|
|
11.Обще количество, шт. |
745 |
745 |
|
12.Удельные переменные расходы (v), руб./шт. |
|
|
|
Δ qk НЗ= |
— |
|
|
Δ qk ИЗ= |
— |
|
|
Δ qk Цена= |
— |
|
Определите:
-
отсутствующие показатели;
-
влияние факторов на изменение количества продукции в точке безубыточности в прогнозном периоде;
Напишите выводы.
Задание 29. Проанализируйте выбор цены изделия:
(руб.)
|
Показатели |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Условия у конкурента |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
257 |
240 |
233 |
250 |
|
12,8 |
11,5 |
9,3 |
12 |
|
115 |
115 |
115 |
115 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
126315 |
112560 |
94248 |
109630 |
|
|
|
|
|
|
9345 |
14040 |
11286 |
11525 |
Определите отсутствующие в таблице показатели.
Выберите наиболее удачный вариант цены на продукцию.
Напишите вывод.
ПРИЛОЖЕНИЕ
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2011 года ЗАО «Рамикс»
|
Наименование показателя |
строка |
На 31 декабря 2011г |
На 31 декабря 2010г |
На 31 декабря 2009г |
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1100 |
3820 |
4421 |
526 |
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
2965 |
7640 |
784 |
|
Нематериальные поисковые активы |
1130 |
— |
— |
— |
|
Материальные поисковые активы |
1140 |
— |
— |
— |
|
Основные средства |
1150 |
457527 |
420115 |
402085 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1160 |
— |
— |
— |
|
Финансовые вложения |
1170 |
5410 |
6070 |
4140 |
|
Отложенные налоговые активы |
1180 |
— |
— |
— |
|
Прочие внеоборотные активы (незавершенное строительство) |
1190 |
89924 |
62363 |
42780 |
|
Итого по разделу I |
1100 |
559646 |
500609 |
450315 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
326328 |
178480 |
117296 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
30693 |
10496 |
9084 |
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
309656 |
419753 |
497077 |
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
19440 |
92986 |
88360 |
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
135115 |
149062 |
74425 |
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
— |
— |
— |
|
Итого по разделу II |
1200 |
821232 |
850777 |
786242 |
|
БАЛАНС |
1600 |
1380878 |
1351386 |
1236557 |
|
Наименование показателя |
строка |
На 31 декабря 2011г |
На 31 декабря 2010г |
На 31 декабря 2009г |
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
1310 |
2100 |
1110 |
60 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
— |
— |
— |
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
86264 |
86013 |
83299 |
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
173103 |
173585 |
169123 |
|
Резервный капитал |
1360 |
449067 |
367364 |
33012 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
150248 |
113281 |
414089 |
|
Итого по разделу III |
1300 |
860782 |
741353 |
699583 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1410 |
20330 |
22400 |
25570 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
— |
— |
— |
|
Оценочные обязательства |
1430 |
2084 |
1240 |
— |
|
Прочие обязательства |
1450 |
6931 |
4560 |
— |
|
Итого по разделу IV |
1400 |
29345 |
28200 |
25570 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Заемные обязательства |
1510 |
478 |
8884 |
— |
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
282306 |
132443 |
145225 |
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
4964 |
198066 |
175089 |
|
Оценочные обязательства |
1540 |
202410 |
242252 |
191090 |
|
Прочие обязательства |
1550 |
593 |
188 |
— |
|
Итого по разделу V |
1500 |
490751 |
581833 |
511404 |
|
БАЛАНС |
1700 |
1380878 |
1351386 |
1236557 |
Отчет о прибылях и убытках за 2011 год ЗАО «Рамикс"
|
Наименование показателя |
строка |
За 2011 г. |
За 2010 г. |
|
Выручка |
2110 |
1518520 |
1041232 |
|
Себестоимость продаж |
2120 |
(1301129) |
(904690) |
|
Валовая прибыль (убыток) |
2100 |
217391 |
136542 |
|
Коммерческие расходы |
2210 |
(955) |
(1123) |
|
Управленческие расходы |
2220 |
(22473) |
(18863) |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
2200 |
193963 |
116556 |
|
Доходы от участия в других организациях |
2310 |
221 |
0 |
|
Проценты к получению |
2320 |
4293 |
11741 |
|
Проценты к уплате |
2330 |
(1030) |
(0) |
|
Прочие доходы |
2340 |
36380 |
21938 |
|
Прочие расходы |
2350 |
(65067) |
(31282) |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2300 |
168760 |
118953 |
|
Текущий налог на прибыль |
2410 |
(33752) |
(23790) |
|
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
2421 |
(1087) |
2011 |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
2430 |
(596) |
(408) |
|
Изменение отложенных налоговых активов |
2450 |
223 |
118 |
|
Прочее |
2460 |
89 |
112 |
|
Чистая прибыль (убыток) |
2400 |
134724 |
94985 |
|
Наименование показателя |
строки |
За 2011 г. |
За 2010 г. |
|
СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2510 |
_ |
_ |
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода |
2520 |
_ |
_ |
|
Совокупный финансовый результат периода |
2500 |
134724 |
94985 |
|
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
2900 |
- |
- |
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
2910 |
- |
- |
|
Сравнительный аналитический баланс |
Задание 20 |
||||||||||||||
|
Статьи |
Коды строк |
Сумма, тыс.руб.
|
Абсолютное отклонение (+,-) тыс.руб. |
Доля в % к итогу
|
Отклонение доли, %
|
Темп роста, %
|
Среднегодовые значения |
||||||||
|
На 31.12. 2009 |
На 31.12. 2010 |
На 31.12. 2011 |
На 31.12.10 к 31.12.09 |
На 31.12.11 к 31.12.10 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.11 |
На 31.12.10 к 31.12.09 |
На 31.12.11 к 31.12.10 |
На 31.12.10 к 31.12.09 |
На 31.12.11 к 31.12.10 |
20010 |
2011 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
1100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
1150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения |
1170 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
1190 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
1100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы |
1210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
1240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
1250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу II |
1200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого стоимость имущества |
1600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Статьи |
Коды строк |
Сумма, тыс.руб.
|
Абсолютное отклонение (+,-) тыс.руб |
Доля в % к итогу
|
Отклонение доли, %
|
Темп роста, %
|
Среднегодовые значения |
||||||||
|
На 31.12. 2009 |
На 31.12. 2010 |
На 31.12. 2011 |
На 31.12.10 к 31.12.09 |
На 31.12.11 к 31.12.10 |
На 31.12.09 |
На 31.12.10 |
На 31.12.11 |
На 31.12.10 к 31.12.09 |
На 31.12.11 к 31.12.10 |
На 31.12.10 к 31.12.09 |
На 31.12.11 к 31.12.10 |
20010 |
2011 |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
1310 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Добавочный капитал |
1350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный капитал |
1360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу III |
1300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
1410 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
1430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
1450 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
1400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заемные обязательства |
1510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
1520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценочные обязательства |
1540 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие обязательства |
1550 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу V |
1500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого источников |
1700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|