- •Федеральное государственное образовательное бюджетное
- •Борисов Олег Игоревич Налогообложение организаций финансового сектора экономики
- •Полное и частичное воспроизведение или размножение каким-либо способом допускается только с письменного разрешения Финансового университета
- •Описание бизнеса и основные условия
- •Сопроводительный лист
- •Задания Задание 1
- •Задание 2
- •Задание 3
- •Задание 4
- •Задание 5
- •Задание 6
- •Задание 7
- •Задание 8
- •Задание 9
- •Задание 10
- •Приложения к рабочей тетради
- •Операции с акциями, обращающимися на орцб
- •Операции с корпоративными облигациями, обращающимися на орцб
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Операции с облигациями федерального займа, дисконтными ценными бумагами субъектов рф и еврооблигациями минфина россии
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Операции купли-продажи акций, не обращающихся на орцб
- •Операции с дисконтными векселями
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Выпущенные организацией векселя и облигации
- •1 Вариант
- •2 Вариант
- •Брокерские операции на рынке ценных бумаг
- •2 Вариант
- •Учебно-методическое и информационное обеспечение рабочей тетради Нормативные правовые документы
- •Рекомендуемая литература а) основная литература:
- •Б) дополнительная
- •Перечень обучающих и информационных программ
Задание 7
Общее собрание акционеров АО «Центр-Капитал» приняло решение о выплате дивидендов в размере 1 861 975 902 руб. Информация о составе акционеров АО «Центр-Капитал» указана в разделе «Описание бизнеса и основные условия». Сама организация получила в качестве дивидендов:
356 263 463 руб. от АО «Солид» (российская организация, доля АО «Центр-Капитал» в ее капитале – 26%);
256 575 477 руб. от АО «Центр-Инвест»(дочерняя организация АО «Центр-Капитал», доля в ее капитале – 100%, была зарегистрирована пять лет тому назад);
$ 12 693 111 от “Alfa” Gmbh (организация зарегистрирована в Германии, доля АО «Центр-Капитал» в ее уставного капитале составляет 15% или 95 000 евро). Курс Банка России на дату получения дивидендов – 30.6214 руб.
Заполните Таблицу 10:
|
Описание операции |
Расчет налоговой базы (налога) |
Ставка налога |
Сумма налога к уплате |
|
Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогоплательщика |
|
|
|
|
Расчет суммы налога, подлежащего уплате в бюджет акционерным обществом в качестве налогового агента |
1. Налог, удерживаемый с резидентов (юр. и физ. лиц): |
|
|
|
2. Налог, удерживаемый с нерезидентов: |
|
|
Задание 8
В предыдущем налоговом периоде и текущем отчетном периоде АО «Центр-Капитал» выпустило ряд векселей и облигаций. Информация об этих операциях представлена в Приложении 6.
Отразите в Таблице 11 расчет сумм процентов, подлежащих включению в расходы отчетного периода:
|
№ |
Вид долгового обязательства |
Величина процентов, предусмотренная условиями выпуска (эмиссии) ценной бумаги |
Предельная величина процентов, признаваемая расходами |
Фактическое количество дней использования заемных средств |
Расчет процентов, учитываемых при исчислении налоговой базы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
Х |
Х |
Х |
|
Отразите в Таблице 12 расчет сумм дисконта, подлежащего включению в расходы отчетного периода:
|
№ |
Вид долгового обязательства |
Расчет первоначальной доходности дисконтной ценной бумаги |
Предельная величина процентов, признаваемая расходами |
Фактическое количество дней использования заемных средств |
Расчет фактической доходности дисконтной ценной бумаги (в случае досрочного погашения, досрочного выкупа) |
Расчет процентов, учитываемых при исчислении налоговой базы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО: |
Х |
Х |
Х |
|
|