Рабочая тетрадь
ТЕМА1. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Теоретические задания
Сформировать схемы учета:
- приобретения основных средств различными способами;
- выбытия основных средств;
- лизинговых операций
2. Охарактеризовать понятие и сущность роялти
3. Сформировать блок схему формирования первоначальной стоимости основных средств при различных способах поступления в организацию
4. Сформировать блок схему переоценки основных средств
5. Каков порядок раскрытия информации о основных средствах в финансовой отчетности
6. Описать (схематично) порядок начисления амортизации в организации в бухгалтерском и налоговом учете.
Практические задания
Задача 1
Приобретено ОС первоначальной стоимостью 59 000 руб. (в том числе НДС) Основное средство введено в эксплуатацию.
Задание.
Отразить хозяйственные операции.
Задача 2
Учредитель внес в качества вклада в уставный капитал основное средство, согласованная стоимость которого составляет 40 000 руб., восстановленная сумма НДС составляет 8 100 руб. Восстановленная участником сумма НДС не признается его вкладом в уставный капитал ООО.
Затраты на доставку ОС силами предприятия составили: заработная плата – 2000, взносы во внебюджетные фонды - ?%, материалы (топливо) – 500 руб. Объект введен в эксплуатацию.
Задача 3
Приобретено оборудование, требующее монтажа стоимостью 80 240 руб. (включая НДС 18%). Стоимость перевозки оборудования 20 060 (включая НДС 18%). Стоимость работ по монтажу оборудования, выполненному подрядной организацией 4000 (включая НДС 18%). Начислено рабочему за наладку 500, взносы во внебюджетные фонды - ?%. Оборудование введено в эксплуатацию.
Задача 4
Безвозмездно получено от учредителя основное средство в нерабочем состоянии рыночной стоимостью 180 000 руб. Затраты на приведение его в состояние, пригодное для использования в производстве, силами сторонней организации составили 23 246 руб, в т.ч. НДС 18%. ОС введено в эксплуатацию. Основное средство будет использоваться отделом продаж, срок его полезного использования установлен равным 3 года, способ начисления амортизации линейный.
Задача 5
Организация в марте 2011г. приобрела здание для использования его в качестве офиса. В этом же месяце здание введено в эксплуатацию, уплачена государственная пошлина в размере 7 500 руб. и поданы документы на государственную регистрацию права собственности. В июне организацией получено свидетельство о государственной регистрации права собственности.
Договорная стоимость приобретенного здания 9 000 000 руб. (в том числе НДС 18%). Согласно учетной политике организации для целей бухгалтерского учета включение объектов недвижимости в состав основных средств (ОС) производится на дату подачи документов на государственную регистрацию права собственности; начисление амортизации в бухгалтерском учете производится линейным способом.
Срок полезного использования здания для целей бухгалтерского учета установлен равным 356 месяцам.
Задача 6
Организация ликвидировала объект основных средств, затраты на ликвидацию силами вспомогательного подразделения организации составили 4 000 руб. На дату ликвидации ОС его первоначальная стоимость по данным бухгалтерского учета составляла 80 000 руб., сумма начисленной амортизации - 50 000 руб. Оставшиеся от ликвидации ОС запасные части были оприходованы по рыночной цене - 11 000 руб. В следующем году организацией принято решение воссоздать данное основное средство из ранее оприходованных запчастей, прочие затраты на воссоздание (собственными силами) гаража составили: заработная плата 6 000 руб, взносы во внебюджетные фонды - ?%, материалы 2 440 руб.
Задача 7
Первоначальная стоимость ОС 50 000 руб., срок полезного использования – 5 лет.
Коэффициент ускорения = 2.
Предполагаемый объем выпуска продукции в течение срока полезного использования – 150 000 ед., объем выпуска продукции в течение: 1 года – 15 000 ед., 2 года – 25 000 ед., 3 года – 30 000 ед., 4 и 5 года – 40 000 ед.
Рассчитать годовую сумму амортизации за каждый год полезного использования всеми методами начисления амортизации.
Задача 8
Организация ежегодно производит переоценку основного средства, используемого для общехозяйственных нужд. Первоначальная стоимость данного объекта ОС при приобретении и введении в эксплуатацию в августе 2009г. составляла 102 000 руб.; срок полезного использования по ОС установлен равным 5 годам; амортизация начисляется линейным способом. Восстановительная стоимость ОС по итогам дооценки, проведенной по состоянию на конец 2010 г., составляет 137 700 руб.; по состоянию на конец 2011г. рыночная стоимость аналогичного ОС составляет 82 620 руб.
Задача 9
Организация реализовала основное средство за 59 000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Первоначальная стоимость реализуемого основного средства составляет 170 000 руб., сумма амортизации, накопленная на момент его выбытия, - 130 700 руб.
Задача 10
Организация реализовала основное средство за 59 000 руб. (в т.ч. НДС 18%). Первоначальная стоимость реализуемого основного средства составляет 170 000 руб., сумма амортизации, накопленная на момент его выбытия, - 130 700 руб.
Задача 11
На балансе организации имеется неисправный станок первоначальной стоимостью 300 000 руб., сумма начисленной по нему амортизации - 270 000 руб. Организация списывает с учета данный станок (решение принято комиссией, оформлен акт на списание), как не подлежащий ремонту и дальнейшему использованию. Затраты вспомогательного производства по демонтажу станка составили 18 000 руб. После разборки станка получены запасные части, оцененные по рыночным ценам (12 000 руб.), и металлолом, также оцененный по рыночным ценам (7500 руб.).
Задача 12
ОС приобретено в январе и в том же месяце введено в эксплуатацию. Первоначальная стоимость этого ОС равна 424 800 руб, в т.ч. НДС 18%. В феврале следующего года данный объект ОС передан в качестве вклада в уставный капитал ООО. Номинальная стоимость доли организации в уставном капитале, оплаченной передачей ОС, равна 270 000 руб., что соответствует согласованной участниками стоимости переданного ОС и подтверждено независимым оценщиком. Срок полезного использования ОС установлен равным 5 годам, он используется для общепроизводственных нужд, начисление амортизации производится линейным способом.
Восстановленная участником сумма НДС:
А) не признается его вкладом в уставный капитал ООО,
В) признается его вкладом в уставный капитал ООО.