- •4.Особ-сти ну в кредитн.Орг-ях.
- •6.Особ-сти ну в бюдж.Орг-ях.
- •7. Д и р, не учит-ые при н/о прибыли.
- •8. Ну в обслуж-щих произ-вах и хоз-вах.
- •9. Учет ос в целях н/о прибыли.
- •10. Порядок признания д и р при методе начисления.
- •11. Порядок признания д и р при кассовом методе.
- •12. Ну матер-ных расходов.
- •13. Налоговый учет нормируемых расходов.
- •14. Налоговый учет доходов от реализации
- •17. Налоговый учет прочих расходов.
- •15.Ну резервов.
- •16. Уп п/п в целях н/о.
- •18. Методология ну. Нормат.Регулир. Ну
- •19.Организации налогового учета прямых и косвенных расходов организации.
- •20 .Ну Расходы на оплату труда
- •21.Налоговый учет убытков.
- •22.Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имущ-вом
- •24. Порядок применения пбу 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль»
- •23Порядок учета внереализацион ных дох и расх в налоговой базе
- •25. Порядок учета в налоговой базе расходов по производству и реализации продукции
- •26. Особенности налогового учета в торговых организациях
- •27. Порядок учета прочих расходов в целях налогообложения
- •28. Постоянные разницы в налоговом учете
- •29. Временные разницы в налоговом учете
- •30. Налоговый учет нематериальных активов
- •31. Ну ценных бумаг.
- •32. Порядок уплаты налога на прибыль организаций
- •33.Особенности налогового учета субъектов,применяющих специальные налоговые режимы
- •34.Особенности ну в производств.Фирмах
- •35.Налогоплательщики,объект налогооблажения, налоговая база, нал.И отч.Период,ставки налога н прибыль организаций
- •36.Особенности ну Дох.И Рас. Негосудар-х пенсион.Фондов
- •39. Налоговый учет при переуступке права требования (Ст.279 нк)
- •40. Особенности налогового учета участников договоров доверительного управления имуществом
- •38.Особенности налогового учета участников договора простого товарищества
- •36.Особенности налогового учета доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов
- •37. Особенности налогового учета иностранных организаций
14. Налоговый учет доходов от реализации
Статья 249 НК РФ - Доходы от реализации
1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
2. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. В зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов поступления, связанные с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, признаются для целей настоящей главы в соответствии со статьей 271 или статьей 273настоящего Кодекса.
3. Особенности определения доходов от реализации для отдельных категорий налогоплательщиков либо доходов от реализации, полученных в связи с особыми обстоятельствами, устанавливаются положениями настоящей главы.
17. Налоговый учет прочих расходов.
Из общего состава прочих расходов, связанных с производством и реализацией продукции НК выделяют следующие расходы:
1)расходы на ремонт ОС. Они учитываются в размере фактических затрат и включаются в себестоимость в том отчетном периоде, в котором они были произведены. Для равномерного включения расходов в ремонт в течение 2-х или более лет налогоплательщик может создавать резерв( прописан только в НУ).
2)расходы на освоение природных ресурсов. К ним относят затраты на изучение метод, разведку и оценку месторождений, подготовку строительных работ, а также возмещение ущерба в связи со строительством.
3)расходы на научные исследования и опытно-коснтрукторн. работы. Затраты на создание новых видов продукции, а также расходы на изобретательство. Затраты на НИОКР должны включаться в затраты общих расходов по спец. Методике.
4)расходы на обязательное и добровольное страхование имущества. Затраты по обязательному виду страхования учитываются в пределах страховых тприфов или принимаются в фактич. размерах. Расходы по большинству видов добровольного страхования учитываются согласно ст. 263 НК в полной сумме.
Кроме того можно учитывать прочие расходы:
а) расходы на сертификацию на гарантийный ремонт, лизинговые платежи, расходы на содержание служебного транспорта, командировочные расходы и т.д.
Перечень прочих других расходов включают: расходы на оплату юрид. и аудит. услуг, представительские расходы на подготовку и переподготовку кадров, на канцтовары, услуги связи, в том числе интернет, программное обеспечение.
Суммы безнадежных долгов (или не создан резерв по сомнительным долгам, страховые взносы по несчастным случаям и заболеваниям)
15.Ну резервов.
Резерв сомнит.долгов создается на основе рез-ов инвентаризации Дт задолженности. При этом величина резерва определяется отдельно по каждому сомнит. долгу.Начисление Дт91 Кт63. Для целей н/о прибыли резерв м.создавать организации, определяющие Д и Р методом начисления. Сомнит.долг – любая задолженность, если она на погашена в срок, устанав-ые дог-ом; не обеспеченное залогом, поручителем или банковской гарантией. Основной особ-тью создания резерва – необ-ть учитывать срок возникновения зад-ти: до45дн–резерв не создается 45-90дн- включается 50%задолженности, более 90дн. – в полной сумме задолженности.Сумма созданного резерва не м.превышать 10% от выручки отчетного периода. Он м.б. использован лишь для покрытия убытка от безнадежных долгов.