- •4.Особ-сти ну в кредитн.Орг-ях.
- •6.Особ-сти ну в бюдж.Орг-ях.
- •7. Д и р, не учит-ые при н/о прибыли.
- •8. Ну в обслуж-щих произ-вах и хоз-вах.
- •9. Учет ос в целях н/о прибыли.
- •10. Порядок признания д и р при методе начисления.
- •11. Порядок признания д и р при кассовом методе.
- •12. Ну матер-ных расходов.
- •13. Налоговый учет нормируемых расходов.
- •14. Налоговый учет доходов от реализации
- •17. Налоговый учет прочих расходов.
- •15.Ну резервов.
- •16. Уп п/п в целях н/о.
- •18. Методология ну. Нормат.Регулир. Ну
- •19.Организации налогового учета прямых и косвенных расходов организации.
- •20 .Ну Расходы на оплату труда
- •21.Налоговый учет убытков.
- •22.Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имущ-вом
- •24. Порядок применения пбу 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль»
- •23Порядок учета внереализацион ных дох и расх в налоговой базе
- •25. Порядок учета в налоговой базе расходов по производству и реализации продукции
- •26. Особенности налогового учета в торговых организациях
- •27. Порядок учета прочих расходов в целях налогообложения
- •28. Постоянные разницы в налоговом учете
- •29. Временные разницы в налоговом учете
- •30. Налоговый учет нематериальных активов
- •31. Ну ценных бумаг.
- •32. Порядок уплаты налога на прибыль организаций
- •33.Особенности налогового учета субъектов,применяющих специальные налоговые режимы
- •34.Особенности ну в производств.Фирмах
- •35.Налогоплательщики,объект налогооблажения, налоговая база, нал.И отч.Период,ставки налога н прибыль организаций
- •36.Особенности ну Дох.И Рас. Негосудар-х пенсион.Фондов
- •39. Налоговый учет при переуступке права требования (Ст.279 нк)
- •40. Особенности налогового учета участников договоров доверительного управления имуществом
- •38.Особенности налогового учета участников договора простого товарищества
- •36.Особенности налогового учета доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов
- •37. Особенности налогового учета иностранных организаций
6.Особ-сти ну в бюдж.Орг-ях.
Б.О.может осущ-ть осн.вид деят-сти и парал-но вести предпр.д-сть.Для б.о.,к-рые не зан-ся ком.деят-стью гл.25. не обяз.формир-ть налог.базу.Для б.о.,пар-но аед-их ком.д-сть,возн-т обяз-сть по уплате н-га на пр-ль.Такие орг-ии обязаны вести разд.учет д-дов и р-дов,получ-ых в рамках целев.финанс-ия и за счет ин.ист-ов.Анал.учет д-дов и р-дов посредством целев.фин-ия и целев.поступл-ий должен вестись по кажд.виду поступл-ий.Если вместо д-дов и р-дов б.о.предусм-но финанс-ие р-дов по оплате коммун.у-г,трансп.р-дов,р-дов на ремонт ОС,у-г связи и т.д, то в целях н/о прибыли такие р-ды могут уменьш.облагаемые д-ды пропорц-но объему ср-в,получ.от предр.д-сти в общ.сумму д-дов,вкл.ср-ва целеф.фин-ия.Декл-ия по н-гу на пр-ль предст-ся централиз.бухг-ей по месту нахожд-ия кажд.бюдж.учр-ия в соотвии с треб-ем НК.
7. Д и р, не учит-ые при н/о прибыли.
Д:1)суммы, кот-ые получены в счет предоплаты; 2)имущ-ва, получ-ые в виде задатка или залога; 3) имущ-ва и ср-ва, получ-ые в кач-ве вклада в УК; 4) имущ-ва, получ-ые учр-ми при выходе или ликвид-ии орган-ии; 5)ср-ва, получ-ые по дог-ру К и З; 6)имущ-ва, получ-ые в рамках целев-го финансир-ия; 7)положит-ая разница, кот-ая образов-ась при переоценке драгоц.мет.; 8)задолж-ть по налогам, списанная по решению правит-ва РФ; 9)ст-ть объектов с/х назначения, построенных за счет бюдж-ых ср-в.
Р:1)в виде сумм начисленных налогоплат-ом дивидендов и др. сумм прибыли после н/о; 2)в виде пени, штрафов, перечисл-ых в бюджет; 3)в виде взноса в УК; 4)в виде взносов на добров-ое страх-ие; 5)в виде взносов не негос-ое пенсионное обеспечение;6)в виде ст-ти безвозмездно переданного имущ-ва; 7)в виде отриц-ой разницы, образовов-ся в рез-те переоценки драгоц.камней
8. Ну в обслуж-щих произ-вах и хоз-вах.
К обслуживающим производствам и хозяйствам относятся подсобное хозяйство, объекты жилищно-коммунального хозяйства, социально-культурной сферы, учебно-курсовые комбинаты и иные аналогичные хозяйства, производства и службы, осуществляющие реализацию товаров, работ, услуг как своим работникам, так и сторонним лицам.
Если в составе орг-ции есть обсл-щие пр-ва и хоз-ва , то Д и Р по ним , а так же нал. базу по данной деят-ти следует учитывать отд-но от др.видов деят-ти.Градообразующие п/п ю.л. числ-тью свыше 5000раб. или более 25% числ-ти раб-ков сост-щие долю населения города, имеющих обсл-щее пр-во /хоз-ва имеют прво принять расходы на содерж-ие таких объектов в пределах нормативов , устан-ных на содержание анал.хоз-в и произ-в утв-ных органами местн. самоупр-ия. Расходы градообр-х хоз-в признаются незав-мо от того прибыльна или убыточна деят-ть. На практике использ-ся след.регистры:
Регистр –расчет фин.рез-та от деят-ти обсл-щих произ-в и хоз-в;
Регистр учета убытков обсл-щих произ-в и хоз-в.
9. Учет ос в целях н/о прибыли.
В НУ к ОС относят имущ-во, кот-ое использ-ся в кач-ве ср-в труда более 1 года, стоимостная оценка составляет не менее 20000р., м. приносить Д в будущем и право собст-ти д.б. зарегистировано.
Первон-ая ст-ть в НУ купленных ОС формир-ся:1)сумму, уплач-ые продавцом (за исключ-ем НДС); 2)не возмещаемые налоги, уплач-ые в связи с приобрет-ем ОС включ-ся в первон-ую ст-ть; 3)в первон-ую ст-ть включ-ют Р на доставку и доведения ОС до пригодного состояния; 4)тамож.пошлины; суммы, уплач-ые за консульт-ые услуги, связ-ые с покупкой; гос.пошлина; за услуги натариуса и посреднические услуги; % по К и З для покупки ОС учит-ся в составе проч.расх.
В НУ вклад в УК ОС отражают исходя из остаточной ст-ти у передающей стороны. Остат-ую ст-ть опред-ют на дату перехода права собст-ти на имущ-во.
В НУ спец-го регистра для учета резервов на ремонт ОС нет, поэтому п/п м. разрабатывают самост-но.
С этого года сумма убытка от выбытия ОС м. полностью списать на уменьш-ие налогооб-ой прибыли без ограничения.