- •4.Особ-сти ну в кредитн.Орг-ях.
- •6.Особ-сти ну в бюдж.Орг-ях.
- •7. Д и р, не учит-ые при н/о прибыли.
- •8. Ну в обслуж-щих произ-вах и хоз-вах.
- •9. Учет ос в целях н/о прибыли.
- •10. Порядок признания д и р при методе начисления.
- •11. Порядок признания д и р при кассовом методе.
- •12. Ну матер-ных расходов.
- •13. Налоговый учет нормируемых расходов.
- •14. Налоговый учет доходов от реализации
- •17. Налоговый учет прочих расходов.
- •15.Ну резервов.
- •16. Уп п/п в целях н/о.
- •18. Методология ну. Нормат.Регулир. Ну
- •19.Организации налогового учета прямых и косвенных расходов организации.
- •20 .Ну Расходы на оплату труда
- •21.Налоговый учет убытков.
- •22.Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имущ-вом
- •24. Порядок применения пбу 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль»
- •23Порядок учета внереализацион ных дох и расх в налоговой базе
- •25. Порядок учета в налоговой базе расходов по производству и реализации продукции
- •26. Особенности налогового учета в торговых организациях
- •27. Порядок учета прочих расходов в целях налогообложения
- •28. Постоянные разницы в налоговом учете
- •29. Временные разницы в налоговом учете
- •30. Налоговый учет нематериальных активов
- •31. Ну ценных бумаг.
- •32. Порядок уплаты налога на прибыль организаций
- •33.Особенности налогового учета субъектов,применяющих специальные налоговые режимы
- •34.Особенности ну в производств.Фирмах
- •35.Налогоплательщики,объект налогооблажения, налоговая база, нал.И отч.Период,ставки налога н прибыль организаций
- •36.Особенности ну Дох.И Рас. Негосудар-х пенсион.Фондов
- •39. Налоговый учет при переуступке права требования (Ст.279 нк)
- •40. Особенности налогового учета участников договоров доверительного управления имуществом
- •38.Особенности налогового учета участников договора простого товарищества
- •36.Особенности налогового учета доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов
- •37. Особенности налогового учета иностранных организаций
32. Порядок уплаты налога на прибыль организаций
Ставка налога на 2013 год составляет 20%, из них 2%- перечисляется в федеральный бюджет,18%- в региональный бюджет. Налоговым периодом является календарный год. Отчетные периоды- 1 квартал,1 полугодие и 9 месяцев календарного года. Налогоплательщик самостоятельно выбирает способ уплаты:
-1 раз в квартал
-1 раз в месяц исходя из прибыли за предыдущий месяц
- 1раз в месяц исходя из прибыли за прошлый квартал
В БУ начисление налога отражается по ДТ 99 и КТ 68. В НУ начисление налога отражается через корректировки с учетом выявленных: отложенный налоговый актив, отложен.налог.обяз-ва, постоян.налог.актив, пост.налог.обяз-во.
33.Особенности налогового учета субъектов,применяющих специальные налоговые режимы
Крестьянские (фермерские) хозяйства и юридические лица- производители сельскохозяйственной продукции по деятельности, не предусмотренной статьями 378 и 385 настоящего Кодекса, могут осуществлять расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для субъектов малого бизнеса. Налоговым периодом для индивидуального предпринимателя, осуществляющего расчеты с бюджетом на основе патента, является двенадцать месяцев; для субъекта малого бизнеса, осуществляющего расчеты с бюджетом на основе упрощенной декларации, - квартал.
В случае осуществления субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим, нескольких видов предпринимательской деятельности доход определяется суммарно от осуществления всех видов деятельности.
Для субъектов малого бизнеса, применяющих специальный налоговый режим и являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, в доход за налоговый период сумма налога на добавленную стоимость не включается.
34.Особенности ну в производств.Фирмах
НУ доходов такие организации ведут в обычном порядке доходы от продажи гот..продукции они учитыв. В составе выручки от реализации.Расходы таких плат-ов в целях налогообл-я прибыли делят на прямые и косвенные.К прямым расходам относят ст.318 НК:1) расходы на приобретение сырья и материалов в которые использ. в процессе пр-ва;2)на приобретение комп. и полуфабр.;3)на оплату труда ан-го произв.персонала,стр-ые взносы на обяз. пенсион. стр-ие фонд соц-го страхования, медиц.взносы +стр-ые взносы на травмотизм;4)расходы,связанные с начислением ам-ии по основным средствам производ-го назначения.Остальные расходы, прочие внереализационные счит-ся косвенными .облагаемая прибыль можно уменьшить только на те прямые расходы,к-ые отн-ся к реализ-ой пр-ии. Косвенные и внереализ.расходы учитыв. при налог.независимо от того отн-ся они к продан прод-ии или нет. Чтобы не было разногл. с налог.орг-ми,учетные полит.п\п,рекоменд.утверждать конкретн.перечень прямых расходов. Многие п\п могут отдельные расходы из состава косвенных перенести в прямые. Прямые расходы которые отн-ся к незаверш.произв-ву облагаем.прибыль не уменьш.так же не учитыв.при налогообл.,ст-ть гот. пр-ии не продан.покуп. Чтобы рассчитать сумму прямых расходов кот-ая отн-ся к гот.пр-ии необходимо:1)опред.ст-ть незаверш.произв.на конец месяца;2)опред.ст-ть гот-ой пр-ии выпущ.в течение месяца;3)опред.ст-ть гот.пр-ии внереализ.пок-ми. Согл.319НК РФ орг-я сам-но определяет порядок распределения прямых расходов на незаверш.произв. и гот.прод-ю такой способ прим-ся на период не менее 2-х лет подряд и запр.в учет.пол-ке. При отражение прямых расходов в НУ можно исп-ть след.регистры:1)регистр-расчет ст-ти сырья списанных в отчет.периоде;2)регистр учета расхода по оплате труда. Если 1С не исп-ся, то такие регистры следует разрабатывать сам-но.