- •4.Особ-сти ну в кредитн.Орг-ях.
- •6.Особ-сти ну в бюдж.Орг-ях.
- •7. Д и р, не учит-ые при н/о прибыли.
- •8. Ну в обслуж-щих произ-вах и хоз-вах.
- •9. Учет ос в целях н/о прибыли.
- •10. Порядок признания д и р при методе начисления.
- •11. Порядок признания д и р при кассовом методе.
- •12. Ну матер-ных расходов.
- •13. Налоговый учет нормируемых расходов.
- •14. Налоговый учет доходов от реализации
- •17. Налоговый учет прочих расходов.
- •15.Ну резервов.
- •16. Уп п/п в целях н/о.
- •18. Методология ну. Нормат.Регулир. Ну
- •19.Организации налогового учета прямых и косвенных расходов организации.
- •20 .Ну Расходы на оплату труда
- •21.Налоговый учет убытков.
- •22.Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым имущ-вом
- •24. Порядок применения пбу 18/02 «Учет расчетов налога на прибыль»
- •23Порядок учета внереализацион ных дох и расх в налоговой базе
- •25. Порядок учета в налоговой базе расходов по производству и реализации продукции
- •26. Особенности налогового учета в торговых организациях
- •27. Порядок учета прочих расходов в целях налогообложения
- •28. Постоянные разницы в налоговом учете
- •29. Временные разницы в налоговом учете
- •30. Налоговый учет нематериальных активов
- •31. Ну ценных бумаг.
- •32. Порядок уплаты налога на прибыль организаций
- •33.Особенности налогового учета субъектов,применяющих специальные налоговые режимы
- •34.Особенности ну в производств.Фирмах
- •35.Налогоплательщики,объект налогооблажения, налоговая база, нал.И отч.Период,ставки налога н прибыль организаций
- •36.Особенности ну Дох.И Рас. Негосудар-х пенсион.Фондов
- •39. Налоговый учет при переуступке права требования (Ст.279 нк)
- •40. Особенности налогового учета участников договоров доверительного управления имуществом
- •38.Особенности налогового учета участников договора простого товарищества
- •36.Особенности налогового учета доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов
- •37. Особенности налогового учета иностранных организаций
28. Постоянные разницы в налоговом учете
Под постоянными разницами понимаются доходы и расходы: формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами как отчетного, так и последующих отчетных периодов.
Постоянные разницы возникают в результате:
превышения фактических расходов, учитываемых при формировании бухгалтерской прибыли (убытка), над расходами, принимаемыми для целей налогообложения, по которым предусмотрены ограничения по расходам;
непризнания для целей налогообложения расходов, связанных с передачей на безвозмездной основе имущества (товаров, работ, услуг), в сумме стоимости имущества (товаров, работ, услуг) и расходов, связанных с этой передачей;
образования убытка, перенесенного на будущее, который по истечении определенного времени, согласно законодательству Российской Федерации о налогах и сборах, уже не может быть принят в целях налогообложения как в отчетном, так и в последующих отчетных периодах;
прочих аналогичных различий.
Под постоянным налоговым обязательством (активом) понимается сумма налога, которая приводит к увеличению (уменьшению) налоговых платежей по налогу на прибыль в отчетном периоде. Постоянное налоговое обязательство (актив) признается организацией в том отчетном периоде, в котором возникает постоянная разница.
Постоянное налоговое обязательство (актив) равняется величине, определяемой как произведение постоянной разницы, возникшей в отчетном периоде, на ставку налога на прибыль, установленную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и действующую на отчетную дату.
29. Временные разницы в налоговом учете
Под временными разницами понимаются доходы и расходы, формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах.
Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль.
Под отложенным налогом на прибыль понимается сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Временные разницы в зависимости от характера их влияния на налогооблагаемую прибыль (убыток) подразделяются на: вычитаемые временные разницы, налогооблагаемые временные разницы.
Вычитаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен уменьшить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Вычитаемые временные разницы образуются в результате: применения разных способов учета в бу и налоговом учете.
Налогооблагаемые временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли (убытка) приводят к образованию отложенного налога на прибыль, который должен увеличить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Налогооблагаемые временные разницы образуются в результате применения разных способов учета для целей бухгалтерского учета и целей определения налога на прибыл.