9.3.Платежный календарь

Действующая система и сроки платежей в государственный бюджет, порядок расчетов с поставщиками, сроки выплаты заработной платы работникам и служащим, условия оплаты заемных средств банкам требуют от предприятия постоянно учитывать соотношения объема финансовых ресурсов, которые поступают, с их затратами не только в целом за определенный период (год, квартал, месяц), а в разрезе конкретного времени их поступления, потребности в них. Т.е., имеется в виду, что для предприятия важно знать состояние своих финансовых ресурсов не только за определенный перевод, а на конкретную дату. Такую информацию оно может получить, составив платежный календарь.

Платежный календарь - это инструмент оперативного планирования финансовой деятельности предприятия. Он, как правило, разрабатывается на месяц с разбивкой по декадам или недели. В этом определяются ожидаемые на той или иной отрезок времени денежные потоки по всем направлениям их поступления и затрат, а также возможность предприятия своевременно выполнять свои финансовые обязательства. Информационным обеспечением для составления платежного календаря является:

-плановые данные по выпуску и реализации продукции, работ, услуг;

-сметы затрат на производство и договора на поставку материальных ресурсов;

-согласованные в соответствии с действующим законодательством сроки выплаты заработной платы, премий и др. работникам и служащим предприятий;

-согласованные с налоговой инспекцией сроки внесения платежей в государственные фонды;

-кредитные договоры с банками в части сроков получения, возврата кредитов и оплаты процентов за пользования ими;

-данные бухгалтерского учета о состоянии дебиторской задолженности, а также кредиторской задолженности;

-выписки из банковских счетов - расчетного, заемного, других расчетов;

-оперативные данные отделов снабжения, сбыта, других функциональных подразделений;

-о поступлении средств на предприятие в соответствующие сроки или потребность в средствах, которая возникает в данный период.

Степень детализации всей информации, которая включается в платежном календаре, определяет предприятие, исходя из конкретной платежно-расчетной ситуации, которая образуется. В любом случае балансированной величиной при составлении платежных календарей выступают остатки (сальдо) расчетного счета в банке, т.к. именно состояние этого счета определяет на каждый данный момент платежеспособность предприятия, или величина, которая получается в случае недостачи текущих поступлений средств для покрытия ожидаемых платежей.

Не сбалансированность платежного календаря заставляет предприятие срочно искать резервы увеличения объема финансовых ресурсов как за счет ускорения отгрузки продукции, ликвидации недостатков в сфере расчетов с потребителями продуктов, так и за счет уменьшения или временного отложения определенных затрат, налаживание партнерских связей с коммерческими банками. Если же данные оперативного финансового планирования показывают, что в тот или иной период предприятие обеспечивает превышение средств над потребностями в них, имеет смысл внести определенную сумму свободных денег на банковский депозит, который приносит предприятию соответствующий доход. Наличие стабильного значительного сальдо денежных средств на расчетном счете предприятия прибыль целесообразна.