2. Методы планирования потребности в ос.

Существует 3 основных метода определения потребности в оборотных средствах:

1. Метод прямого счета

2. Аналитических метод

3. Совмещенный метод.

1. Метод прямого счета. Плановая потребность определяется по отдельным элементам оборотных активов:

a) материальные запасы

b) незавершенное производство

c) готовая продукция на складе

d) расходы будущих периодов.

a) Потребность в оборотных средствах по сырью, материалам, топливу определяется путем умножения их среднедневного расхода на норму запасов в днях:

Если количество материалов велико, применяется правило пирамиды:

Норма запаса складывается как относительная величина, которая характеризует запас либо в днях, либо в процентах по отношению к расходу материалов, стоимости ОС. Норма складывается из нескольких составляющих:

, где

- время на предоплату

- время транспортировки

- время складирования

- время подготовки к производству

- текущий запас

- страховой запас.

Текущий запас в свою очередь определяется как

, где

- средний интервал поставки, определяется либо по договорам на поставку, либо исходя из “истории заказа”.

, где

- количество i-ой поставки;

- интервал между поставками

Q - общая сумма поставок

нетипичные поставки.

b) следующий элемент – незавершенное производство.

На норматив незавершенного производства влияют:

 плановая однодневная себестоимость (C)

 длительность производственного цикла (- период времени от начала производства до конца производства)

 коэффициент нарастания затрат ().

, где

- единовременные затраты (материалы, комплектующие);

- последующие затраты (зарплата, амортизационные отчисления).

Т.о. норматив незавершенного производства находится по следующей формуле:

.

c) Норма запаса готовой продукции. Считается по карточке на складе – сколько принято, сколько отгружено, средний остаток.

d) Расходы будущих периодов – комплексная статья. По расходам будущих периодов относительная норма не определяется, а норма считается исходя из сметы затрат на производство.

В итоге рассчитываем общую потребность в оборотных средствах, как сумму по элементам.

2. Аналитический метод.

Метод исходит из того, что значительная часть оборотных активов линейно связана с объемом производства (материалы, комплектующие и т.д.). если нет прямой связи с объемом производства (МБП), пто определяется корреляционная зависимость за несколько лет

.

3. Метод коэффициентов.

Самый простой. В базовом периоде определяется соотношение между средними остатками актива и 1000$ реализации.

.

Коэффициенты могут быть сравнены с другими предприятиями.

3. Основы теории управления запасами и их связь ос (eoq).

Сегодня в западном менеджменте распространено управление ОС на основе модели EOQ. Этот метод определяет объем запаса, минимизирующий расходы на поддержание запаса и на заказ материалов. Большие запасы – отвлечение ОС, потеря ликвидности, складские затраты; с другой стороны – сопутствующие затраты при мелких заказах больше, на крупные партии есть скидки и т.д.

Известно:

 потребность ресурсов

 расходы на запас считаются постоянными, как и затраты на хранение

 заказы поступают без задержки.

Оптимальный размер заказа определятся по следующей формуле:

, где

- годовая потребность

- расходы по содержанию единицы запаса

- расходы на заказ (транспорт, разгрузка).

Т.о. общая стоимость запаса находится по следующей формуле:

.

Пример:

Компания Х приобретает изделие А по $50 за единицу.

Потребность (Q)=8000 штук.

Содержание запаса=20% от его стоимости

Страхование, налоги и прочие расходы на каждое изделие=$2

Расходы на заказ=$150