При управлении ос мы решаем следующие задачи:

1) Определить потребность постоянной части ОС. Если необходимость больше, чем мы имеем, необходимо искать дополнительные источники.

2) Поиск наиболее дешевых источников финансирования ОС

3) Поддержание ликвидности предприятия с помощью ОС

 Оптимизация активов по ликвидности

 Поддержание уровня ликвидности (сколько денег держать на расчетном счете)

 Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

В условиях административной системы, каждое предприятие должно рассчитывать по специальной методике потребность в собственных ОС, норматив СОС. До 1964г норматив утверждался сверху по отдельным элементам (по материалам, незавершенному производству и пр.). Отношения с банком также крутились около нормативов, т.е. предприятие было кредитоспособно, если его СОС были не менее норматива. Все сезонные потребности покрывались кредитами. Ссуды выдавались отдельно под определенные элементы (сырье, материалы) в пределах в пределах сверхнормативного остатка. Только с 1964г нормативы могли быть передвинуты по элементам.

Значительная часть активов - расчеты с дебиторами. В дебиторскую задолженность включаются:

 Счета за работы, услуги

 Векселя полученные

 Авансы выданные

 Расчеты с бюджетом, с персоналом, с прочими дебиторами, с дочерними предприятиями.

Дебиторская задолженность:

Нормальная - платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (если не обращать внимание на 817 постановление)

Неоправданная - платежи более чем через 12 месяцев.

При большой дебиторской задолженности ОС отвлекаются от производства и надо принимать меры по снижению:

a) На практике необходимо знать платежеспособность покупателей. Например, при заключении договора могут быль включены дополнительные меры:

 Если предоплата, то –2%;

 Если оплата в течение 30 дней, то обычная цена;

 Если просрочка платежа, то цена выше на ….%.

Если все-таки не платят, оформляется претензионное письмо, далее – в арбитраж или можно продать дебиторскую задолженность.

Необходимо каждый день иметь выписку о дебиторах.

b) Счет 58 – это второе отвлечение оборотных средств. Иногда на предприятии злоупотребляют 58 счетом, а работникам не платят зарплату.

Оборотные средства всегда связаны с запасами. Деньги, вложенные в запасы и затраты обеспечивают конвейерное производство. В основе управления оборотными средствами – теория управления запасами. Размещение основных средств по отдельным элементам определяет структуру оборотных средств. Чем выше доля в структуре оборотных средств наиболее ликвидных статей, тем более устойчиво финансовое положение предприятия. Структура оборотных средств определяется отраслевыми особенностями, особенностями производства (серийное, массовое).

Структура оборотных средств определяется:

Производственными факторами

 Структурой затрат

 Типом производства

 Сезонностью производства

Особенностями закупок материалов

 Периодичность

 Виды поставки

 Формы расчета с поставщиками и покупателями номенклатура продукции и спроса на готовую продукцию.

Самый важный элемент оборотных средств – наличные средства. Управление наличными средствами преследует 3 цели:

1) Увеличение скорости поступления наличных денег

2) Снижение времени для осуществления платежей

3) Увеличение отдачи от вложенных наличных денег

Есть несколько теорий, которые дают методы определения оптимальной величины запаса наличных средств (EOQ Уилсона 1914).

С 1992г каждое предприятие самостоятельно определяет потребность в оборотных средствах. Это одна из первых задач. Потребность в оборотных средствах зависит от:

 объема производства

 уровня цен на материалы

 скорости оборота оборотных средств

 структуры затрат.