Финансы и кредит 1 часть
.pdfЭ
|
|
|
НИ |
Министерство финансов, его нижестоящие финансовые органы, а также |
|||
Федеральная налоговая служба. |
|
|
|
Среди |
всех органов выделяется |
Министерство финансов РФ |
|
комплексным |
характером своих функций, |
АГ |
|
направленных в разные стороны |
|||
финансовой деятельности государства. Этот государственный орган исполнительной власти обеспечивает проведение единой финансовой,
бюджетной и налоговой политики в России и координирует деятельность в
1)разработка и реализация единой государственнойка : финансовой
политики;
2)составление проекта и исполнение федеральногоебюджета;
3)осуществление финансового контроля за рациональнымт и целевым расходованием бюджетных средств и средств ф д ральных внебюджетных фондов; о
4)обеспечение устойчивости государственных финансов и осуществление мер по развитию финансового рынкаи
Основными подразделениями М н стерства финансов являются бюджетный департамент; отраслевые л департаменты финансирования промышленности, строительства, транспортныхб систем и связи, оборонного комплекса и др.; департамент иностранных кредитов и внешнего долга; департамент налоговых реформ; департаменти государственных ценных бумаг и финансового рынка; департамент государственного финансового контроля и аудита; главное управление Федеральногоб казначейства.
Министерство финансов РФ выполняет следующие функции:
ü участвует в работе по составлению долговременных
икратковременных прогнозовая функционирования экономики, совместно с
федеральными органами исполнительной власти определяет потребность в
государственных центр лизов нных ресурсах, подготавливает предложения о
распределении их междун федеральным бюджетом и государственными федеральными внебюджет ыми фондами;
ü организуетн работу по составлению проекта федерального бюджета, прог озао консолидированного бюджета РФ, разрабатывает проекты норматив в отчислений от федеральных налогов, сборов, размеров
дотаций итрсубвенций из федерального бюджета в бюджеты субъектов Федерации;
ü обеспечивает исполнение федерального бюджета, а так же государск венных федеральных внебюджетных фондов;
ü разрабатывает с участием Министерства РФ по налогам и сбораме , Федеральной налоговой службы РФ предложения по сов рш нствованию налоговой политики и налоговой системы;
лü принимает участие в работе по совершенствованию страховой деяте ьности в стране;
ü разрабатывает предложения по формированию и развитиюэтой сфере других федеральных органов исполнительной власти.На Министерство финансов возложены следующие задачи
51
финансового ü разрабатывает проекты программ внешних заимствований РФ;
ü управляет государственным внутренним и внешним долгом РФ;
|
Главное |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НИ |
|
|
исполнение |
бюджета. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
Основными задачами органов Федерального казначейства |
||||||||||||||||
|
являются: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка |
|
||
|
|
1) организация, осуществление и контроль исполненияАГбюджета |
||||||||||||||||
|
Российской Федерации; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
2) управление доходами и расходами бюджета на счетах Федерального |
||||||||||||||||
|
казначейства в банках, исходя из принципа единства кассы; |
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
|
3) финансовое исполнение государственных вн бюдж тных фондов; |
||||||||||||||||
|
|
4) краткосрочное прогнозирование объемов государс в нных финансовых |
||||||||||||||||
|
ресурсов и оперативное управление ими; |
|
|
|
е |
|
|
|
||||||||||
|
|
5) управление совместно с Банк м |
Р ссии государственным |
|||||||||||||||
|
внутренним и внешним долгом и его обслуживание; |
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
6) |
представление |
законодательным |
о |
сполнительным |
органам |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
|
отчетности о финансовых операциях Правительства РФ по бюджету, а также |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
в целом. |
|
||
|
о состоянии бюджетной системы Российской Федерациии |
|
||||||||||||||||
|
|
Счетная палата РФ является органом государственного финансового |
||||||||||||||||
|
контроля, |
образуемым Федеральным Со ранием Российской Федерации и ему |
||||||||||||||||
|
подотчетным. |
|
Основными |
задачами |
|
Счетной |
|
палаты |
являются: |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(1) организация и осуществлен е контроля за своевременным исполнением |
|||||||||||||||||
|
доходных и расходных статей федеральногои |
бюджета, |
бюджетов федеральных |
|||||||||||||||
|
внебюджетных фондов по объемам и целевому назначению; (2) определение |
|||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
ая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
эффективности и целесообразности расходов государственных средств и |
|||||||||||||||||
|
использования федеральной собственности; (3) финансовая экспертиза |
|||||||||||||||||
|
проектов федеральных з конов, нормативных правовых актов федеральных |
|||||||||||||||||
|
органов государственной вл сти, предусматривающих расходы, покрываемые |
|||||||||||||||||
|
за |
счет средств |
|
федераль ого |
бюджета, |
|
или влияющих на формирование и |
|||||||||||
|
|
исполнение |
о |
н |
н |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
внебюджетных |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
фондов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Государственной |
||||
|
Думе |
|
тр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
проводимых |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
осущес |
своевременнос |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Территориальные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
законодатк |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Э |
|
своевременности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
л |
еü |
вести учет и проводить проверки налогоплательщиков; |
|
|||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||
|
ü |
ежемесячно |
представлять |
|
финансовым |
органам и |
органам |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Э
Федерального казначейства сведения о фактически |
|
НИ |
|
поступивших суммах |
|||
налогов и других платежей в бюджет; |
|
|
|
ü |
осуществлять возврат излишне уплаченных налоговых сумм и |
||
неправильно изъятых с налогоплательщиков штрафов и пеней. |
|
||
25 |
октября 1991 года Указом Президента |
РСФСР образован |
|
Государственный таможенный комитет России (ГТК). ГТК является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим
непосредственное руководство таможенным делом в Российской Федерации. |
||||||
|
|
|
|
|
ка |
АГзадачами |
В |
соответствии |
с |
возложенными |
на |
него |
|
Государственный таможенный комитет РФ осуществляет следующие
функции: |
организует |
систему |
|
контроля |
|
за |
правильностью |
определения |
||||||||
ü |
|
|
||||||||||||||
таможенной стоимости товаров; |
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
ü |
обеспечивает самостоятельно и во взаимод йствии с другими |
|||||||||||||||
правоохранительными органами контроль за соблюдениеме |
режима зоны |
|||||||||||||||
таможенного контроля, организует систему |
храны |
объектов |
таможенной |
|||||||||||||
инфраструктуры, осуществляет другие меры по |
хране таможенной границы |
|||||||||||||||
Российской Федерации; |
|
|
|
|
|
|
л |
|
о |
|
|
|
|
|
||
ü |
организует |
осуществление |
таможенного |
контроля, |
принимает |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
без |
ущерба |
эффективности |
|||
меры по его совершенствованию и упрощениюи |
||||||||||||||||
такого контроля; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ü |
участвует в организации экспортного контроля, контроля за |
|||||||||||||||
вывозом |
стратегических |
и друг х |
жизненно важных для |
интересов |
||||||||||||
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Российской Федерации материалов, а также культурных ценностей; |
|
|
||||||||||||||
ü |
организует |
осуществлениеив |
соответствии |
со своей |
компетенцией |
|||||||||||
валютного |
контроля; |
выполняет |
|
функции |
органа |
валютного |
контроля; |
|||||||||
осуществляет |
контроль |
ая |
|
|
соблюдением |
|
должностными |
лицами |
||||||||
за |
|
|
|
|||||||||||||
таможенных органов Российской Федерации законности при производстве по делам о контрабанде и об иных преступлениях в сфере таможенного дела, осуществлении оперативно - розыскной деятельности, производстве по делам о
нарушении таможе |
н |
ых правил и их рассмотрении, |
производстве по делам об |
|||
административных право арушениях, посягающих на нормальную деятельность |
||||||
|
о |
|
|
|
|
|
таможенных орга ов Российскойн |
Федерации. |
|
федеральным |
|||
Федеральная налоговая служба (ФНС РФ) является |
||||||
тр |
|
|
|
|
функции по |
контролю и |
органом исполнительной власти, осуществляющим |
||||||
надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильнос ью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соотве с вующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных
законодательством |
Российской Федерации, |
за правильностью |
исчисления, |
|
е |
|
|
|
|
полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных |
||||
обязат льныхк |
платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, |
|||
л |
|
алкогольной и табачной |
продукции и за |
соблюдением |
спиртосодержащей, |
||||
ва ютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов. Кроме того ФНС РФ:
53
Э
|
представляет |
в |
соответствии |
с |
законом |
НИ |
ü |
Российской |
Федерации о несостоятельности (банкротстве) интересы Российской Федерации по обязательным платежам и (или) денежным обязательствам;
ü |
рассматривает |
уведомления о |
проведении стимулирующих |
лотерей; |
осуществляет |
в установленном |
порядке проверку деятельности |
ü |
юридических лиц, физических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств в
установленной сфере деятельности; |
ка |
АГполучателя |
|
ü |
осуществляет функции главного распорядителя и |
||
средств федерального бюджета, предусмотренных на содерж ние службы и
реализацию возложенных на нее функций; |
|
|
|
||||
ü |
обеспечивает в пределах |
своей компетенции защиту сведений, |
|||||
составляющих государственную тайну; |
|
т |
|
|
|||
|
|
|
|
||||
ü |
организует |
прием граждан, |
обеспечивает сво вр менное и полное |
||||
рассмотрение заявлений. |
страхового |
|
е |
осуществляет |
|||
Федеральная |
служба |
надзора |
|||||
государственный надзор за страховой деятельностью в целях |
||||
соблюдения требований законодательства РФ о |
остраховании, эффективного |
|||
развития страховых |
|
л |
и |
интересов страхователей, |
услуг, защиту прав |
||||
страховщиков, иных |
б |
|
ииц |
и государства. Также |
заинтересованных |
|
|||
устанавливает общие требования к лицензированию и ведению государственного реестра страховых иорганизаций, осуществляет контроль за обеспечением финансовой устойч вости страховщиков, учета и отчетности, соблюдением методологии страхованб я, межотраслевой и межрегиональной координации по вопросам страхования.
1.Назовите функционаяльные элементы управления.
2.Какие функциинвыполняет Министерство финансов РФ?
3.Чем определяется особая роль Федерального казначейства в управлении финансамин ?
4.Какова рольо финансового планирования общей системе планирования?
5.Перечислите сновные задачи Счетной палаты.
6.Какиетрфункции выполняет ФНС РФ?
7.Какие количественные и качественные показатели применяются в планировании?
8.кКаковы основные направления деятельности ГТК?е
л 1. Совокупность приемов и методов целенаправленного воздействия на объект для достижения определенного результата - это ....
а) планирование;
54
Э
б) регулирование; |
НИ |
|
|
в) управление. |
|
2.. Главная функция аппарата, которая определяет финансовые ресурсы через прогнозирование, устанавливает объем финансовых ресурсов на
реализацию целевых программ - это .... |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
а) оперативное управление; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
б) стратегическое управление. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
3. Вид управления финансовыми ресурсами, |
|
с целью ликвидации узких |
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ка |
АГ |
|
мест, решение при этом вновь возникающих задач называется .... |
|
||||||||||||||||
|
а) оперативное управление; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
б) стратегическое управление. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
4. |
Элемент |
управления |
|
финансами, |
|
т |
|
оторый |
позволяет |
|||||||
сопоставить фактические результаты с плановыми - это .... |
|
|
|
||||||||||||||
|
а) планирование; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
е |
|
|
|
|||
|
б) оперативное управление; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
в) контроль. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
5. |
К ниже перечисленным функциям п дберите соответствующие |
|||||||||||||||
органы управления: |
|
|
|
|
|
л |
о |
|
|
|
|
|
|||||
|
а) |
рассматривает и утверждает |
государственный |
бюджет |
РФ, |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
платежах; |
|
|
||||
принимает законы о налогах, сборах и обязате ьныхи |
|
|
|||||||||||||||
|
б) |
осуществляет выпуск государственных займов, участвует в |
|||||||||||||||
определении ценовой политики; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
в) |
контролирует |
прав льное |
|
|
|
|
исчисление |
налогов, |
||||||||
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
предоставляет финансовым органам сведения о фактических налоговых |
|||||||||||||||||
поступлениях; |
|
|
взимания |
|
и |
|
|
|
|
налогов, а |
также |
сумм |
|||||
|
г) |
проводит |
неуплаченных |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
ая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
штрафов, предусмотренных налоговым законодательством в области |
|||||||||||||||||
таможни; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1)Министерство фин нсов; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
2)Таможенный комитет; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
3)Налоговая служба; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
о |
н |
н |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
осуществляющих |
||||
|
управление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
осуществляющий |
|||
|
управление |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10.к |
Функции Министерства финансов (выберите правильные ответы): |
|||||||||||||||
фондовл |
е ; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
внебюджетных |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
б) проводит проверки деятельности таможенных органов;
55
Э
в) организует работу по составлению проекта государственного бюджета; г) проводит учет и проверку налогоплательщиков.
Глава 5. Планирование финансов предприятия |
НИ |
|
5.1. Сущность, задачи, этапы и виды планирования финансов предприятия
планирование, в том числе финансовое. Эффективное упр вление финансами предприятия возможно лишь при планировании всех фин нсовых потоков,
Важнейшим элементом предпринимательской деятельности является |
|
ка |
АГ |
процессов и отношений фирмы. |
|
е |
|
|
|
||
Предприятие |
определяет цели развития и функционирования на |
||
конкретный период |
|
т |
|
времени, а также способы использования средств для |
|||
достижения поставленных целей, то есть разрабатывает финансовую стратегию. |
|
|
о |
Финансовое планирование означает, прежде всего, сознательную |
|
и |
|
организацию финансового развития на основе гарм ничной и, по возможности, оптимальной структуры целей и соответствующ х м средств достижения. В то же время финансовое планирование - это процесс разработки людьми
конкретного плана финансовых мероприятий. |
|
|||
|
|
|
б |
|
Сущность финансового планирования при рыночной экономике |
||||
заключается в |
том, что в основу финансовойл |
деятельности хозяйствующего |
||
|
|
и |
|
|
субъекта положен финансовый план, разрабатываемый финансовой службой под |
||||
руководством |
б |
|
направленный на достижение общей |
|
финансового директора |
||||
цели - получение прибыли.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановыхая (нормативных) показателей по обеспечению
развития предпринимательской фирмы необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде. Это
|
|
|
|
н |
|
|
|
планирование всех его доходов и направлений расходования денежных средств |
|||||||
для обеспечения |
развития предприятия. Основной |
формой финансового |
|||||
|
|
|
н |
|
|
|
|
планирования является бала с доходов и расходов. |
|
||||||
|
Основными задачами финансового планирования деятельности фирмы |
||||||
является: |
|
|
|
|
|||
|
• обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, |
||||||
инвестиционн й и финансовой деятельности; |
|
||||||
|
• |
выявлениеовнутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет |
|||||
экономного использования денежных средств; |
|
||||||
|
• |
к |
|
|
|
|
|
|
ус ановление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками |
||||||
|
е |
|
|
|
|
|
|
и контрагентамитр ; |
|
|
|
|
|||
л |
• |
соблюдение интересов акционеров и других инвесторов; |
|||||
• |
контроль |
за |
финансовым |
состоянием, |
платежеспособностью |
||
|
|||||||
и кредитоспособностью фирмы.
Значение финансового планирования для фирмы состоит в том, что оно
56
Э
|
|
|
|
НИ |
воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных |
||||
финансовых |
показателей, |
предоставляет |
возможности |
определения |
жизнеспособности финансовых проектов, служит инструментом получения внешнего финансирования.
I этап |
|
|
Анализ финансовой ситуации |
|
|
|
АГ |
|
|
|
|
|
|||||
II этап |
|
|
Разработка общей финансовой стратегии фирмы |
|||||
III этап |
|
|
Составление текущих финансовых планов |
|
||||
IV этап |
|
|
Корректировка, увязка и конкретизация финансового плана |
|||||
V этап |
|
|
Разработка оперативных финансовых планов |
|
||||
|
|
|
|
|
|
е |
ка |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Рис.5.1. Основные этапы финансового планирования на фирме |
||||||||
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
На первом этапе анализируются финанс вые показатели деятельности |
||||||||
фирмы за предыдущий период на основе важнейшох финансовых документов - |
||||||||
бухгалтерского |
баланса, отчета о прибылях и убытках, |
отчета о |
||||||
|
|
|
л |
и |
|
|
|
|
Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на фирме, можно отметить, что это сложный процесс, включающий в себя несколько этапов
(рис.5.1)
движении денежных средств. Основное внимание уделяется таким
показателям, |
как объем реализации, затраты, размер полученной прибыли. |
|
Проведенный |
анализ дает возможность оценить финансовые результаты |
|
деятельности фирмы и определить проблемыб , стоящие перед ней. |
||
|
б |
|
Второй этап - это разработка ф нансовой стратегии и финансовой политики |
||
по основным направлениям финансовойи |
деятельности фирмы. На этом этапе |
|
составляются основные прогнозные документы, которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру бизнес-плана в
том случае, если он разрабатывается на фирме. |
|
|
|
|
|||||||
|
В |
процессе |
осуществления |
третьего этапа |
уточняются |
и |
|||||
конкретизируются |
|
н |
|
|
|
|
|
|
|||
основные показатели прогнозных финансовых документов |
|||||||||||
|
|
|
|
н |
|
|
|
|
|
|
|
посредством составле ия текущихая |
планов. |
|
|
|
|
|
|||||
|
На четвертом этапе происходит состыковка показателей финансовых планов |
||||||||||
|
|
|
о |
|
|
|
инвестиционными, |
строительными |
и |
||
с производстве ыми, коммерческими, |
|||||||||||
другими |
планами |
и |
программами, разрабатываемыми предпринимательской |
||||||||
фирмой. |
тр |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Пятый этап - это осуществление оперативного финансового |
||||||||||
планирования путем разработки оперативных финансовых планов. |
|
|
|||||||||
|
Планирование |
предусматривает |
осуществление |
текущей |
|||||||
производственной, |
|
коммерческой и |
финансовой деятельности |
фирмы, |
|||||||
|
е |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
влияющие на конечные финансовые результаты ее деятельности в целом. |
|
||||||||||
л |
Завк |
ршается процесс финансового планирования на фирме анализом и |
|||||||||
|
|||||||||||
контролем за выполнением финансовых планов. Данный этап заключается в
опреде ении фактических конечных финансовых результатов деятельности фирмы, сопоставлении с запланированными показателями, выявлении причин
57
Э
отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению
негативных явлений. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
Финансовое планирование (табл.5.1) на предприятии включает в себя три |
||||||||||||||
основные подсистемы: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НИ |
||||
|
1) перспективное финансовое планирование; |
|
|
|
|
АГТаблица 5.1 |
|||||||||
|
2) текущее финансовое планирование; |
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
3) оперативное планирование на предприятиях |
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
Финансовое планирование на предприятии |
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
№ |
|
Подсистемы финансового |
|
Формы разрабатываемых |
|
Период |
|||||||||
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
планирования |
|
|
|
планов |
е |
ка |
|
планирования |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
|
|
Перспективное |
|
а) |
прогн з |
тчета о |
|
|
||||||
|
|
(стратегическое) планирование |
прибылях и убытках; |
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
б) |
прогнозо |
|
движения |
|
3-5 лет |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
денежных средств; |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в)прогноз бухгалтерского |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
аланса. |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
Текущее планирование |
|
|
л |
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
а) план доходов и расходов |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
поб |
|
операционной |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
деятельности; |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
ая |
б |
и) план доходов и расходов |
|
1 год |
|||||
|
|
|
|
|
|
по |
|
инвестиционной |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
деятельности; |
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
в) план поступления и |
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
расходования |
|
денежных |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
средств; |
|
|
|
|
|
|
||
3 |
|
|
|
|
|
|
г) балансовый план. |
|
|
Декада, месяц, |
|||||
|
Оператив ое пла ирование |
|
а) платежный календарь; |
|
|||||||||||
|
|
|
|
н |
н |
|
|
б) кассовый план. |
|
|
|
квартал |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Все подсистемы планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются |
||||||||||||||
|
|
тр |
о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнози ование основных направлений финансовой деятельности фирмы, осущес квляемое в процессе перспективного планирования, на этом этапе определяются задачи и параметры текущего финансового планирования. В свою очередье , база для разработки оперативных финансовых планов формируется именнол на стадии текущего финансового планировании .
58
Э
5.2. Цели и основные задачи планирования финансов предприятия
Целью планирования финансов является определение возможных объемов
поступления денежных средств и их расходование в плановый период. |
||||||
К задачам планирования финансов относятся: |
|
|
АГ |
|||
|
|
необходимымиНИ |
||||
∙ |
обеспечение |
хозяйственного |
процесса |
|
||
денежными средствами; |
|
|
|
|
|
|
∙ |
установление |
финансовых |
отношений с бюджетом, банком, |
|||
страховыми |
организациями и другими |
|
ка |
|
||
хозяйствующими |
субъектами. Эти |
|||||
финансовые отношения количественно измеряются величиной поступивших денег (кредит) и величиной отданных денег (налоги, процент за кредит, страховые взносы);
∙ |
выявление путей наиболее рационального вложения капитала, в |
|||||
|
|
|
|
|
т |
|
том числе, в совместное предпринимательство, в ценные бумаги и т.д.; |
||||||
|
|
|
|
о |
|
|
∙ |
увеличение прибыли за счет |
экономногое |
использования |
|||
денежных средств; |
|
|
|
|
|
|
∙ |
осуществление контроля за образ ванием и использованием |
|||||
денежных фондов. |
|
л |
|
|
|
|
Необходимость технико-экономического обоснования планов и повышения |
||||||
|
|
б |
|
|
|
|
эффективности производства предопреде и ии |
систему показателей плана. |
|||||
Показатели, применяемые в планировании, подразделяются на количественные и |
|||||
качественные, объемные и удельные. |
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Количественные |
показатели |
|
плана |
выражаются |
абсолютными |
величинами. К ним относятся объем товарной продукции, объем реализации, численность работающих, численность рабочих, фонд заработной платы, сумма
прибыли, размер затрат различных производственных ресурсов и др. |
|
ая |
плана выражаются относительными |
Качественные показателиб |
|
величинами. Они выражают экономическую эффективность производства, его отдельных факторов. Это рост производительности труда, снижение себестоимости продукции и др. К качественным показателям относятся также те, которые выражают соот ошение количественных показателей между собой,
например, рентабель ость производства, фондоотдача, качество продукции и т.д. |
||||||||||||
Между количественнымин |
и качественными показателями существуют |
|||||||||||
|
|
|
|
о |
|
|
|
|
|
|
|
|
взаимосвязь и взаимодействие. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
тр |
|
|
пнказателей |
плана |
промышленности различают |
объемные |
||||
В системе |
||||||||||||
и удельные показатели. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
Объемные |
|
показатели |
устанавливают |
абсолютные |
|
величины |
||||||
|
к |
|
|
|
|
|
процессов |
и |
факторов, |
в |
нем |
|
производс ва в целом, отдельных |
||||||||||||
участвующих (объем производства, объем сборки и др.). |
|
|
|
|
||||||||
Удельные |
|
|
показатели |
устанавливают |
отношение |
двух |
или |
|||||
н скольких взаимосвязанных показателей (затраты |
металла |
на |
единицу |
|||||||||
л |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продукции, капитальные вложения на единицу производственной мощности и др. |
||||||||||||
еДля |
|
исчисления |
показателей |
плана |
промышленности |
|||||||
применяются натуральные, трудовые и стоимостные измерители.
59
Э
|
Натуральные измерители используются при |
НИ |
|
ü |
планировании |
||
объема производства, материальных ресурсов. Их преимущество в том, |
что |
||
они обеспечивают возможность получения количественного |
выражения |
и |
|
качественной характеристики тех или иных показателей. Применение
натурального измерителя показателей плана ограничивается невозможностью обобщения различных по характеру натуральных показателей. Для измерения объема производства однородных изделий, различных по материалоемкости или
другому признаку, применяют условно-натуральный измеритель. В |
этом |
|
ка |
|
|
случае за условную единицу принимают одно из однородных изделийАГ |
, |
а все |
остальные приравнивают к нему по одному из перечисленных выше
признаков. |
Широкое |
применение |
получил |
трудовой |
измеритель |
объема |
||||||||||
ü |
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
т |
|
|
|
|
|
производства, выражаемый, как правило, в нормо-часах. Трудовые измерители в |
||||||||||||||||
сочетании |
с натуральными |
|
|
используются |
|
для |
|
исчисления |
||||||||
производительности |
труда, размера оплаты труда, |
определенияе |
норм выработки |
|||||||||||||
и т.д. |
В условиях товарно-денежных |
|
тн шений |
важное |
|
значение |
||||||||||
ü |
|
|
||||||||||||||
сохраняет стоимостной |
(денежный) |
измерительо. С помощью стоимостных |
||||||||||||||
показателей определяют |
динамику |
|
|
л |
и |
промышленности, |
темпы и |
|||||||||
развития |
||||||||||||||||
пропорции, |
взаимоувязывают |
|
все |
|
б |
|
|
плана. |
|
В |
стоимостных |
|||||
|
|
разде ы |
|
|
||||||||||||
показателях планируются объем реализации продукции, |
товарная и валовая |
|||||||||||||||
продукция. |
|
|
|
|
б |
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.3. Организац я процесса планирования |
|
|
|
||||||||||||
Основой организации финансов предприятий является финансовый план. |
||||||||||||||||
Формой финансового |
|
ая |
|
|
баланс доходов и |
расходов, |
в |
котором |
||||||||
плана |
является |
|||||||||||||||
находят отражение результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия, его взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами,
|
|
н |
б ланса доходов и |
расходов |
является |
проверка |
банками. Главной з д чей |
||||||
синхронности |
поступле ия |
и расходования |
денежных |
средств, |
которая |
|
обеспечивает |
н |
|
ликвидности и платежеспособности предприятия, |
|||
поддержа ие |
||||||
выражающейся в постоянном наличии на счетах в банке денежных сумм, достаточных для расчетов по обязательствам.
состав о доходов включаются:
Финанс вый план составляют на год с разбивкой по кварталам. В
|
а) суммы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств |
|
|
|
к |
(прибыль, амор изационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд); |
||
|
е |
|
|
б) суммытр, получаемые за счет заемных средств (кредиторская |
|
задолж нность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия). |
||
л |
Финансовый план - баланс доходов и расходов, причем величина доходов |
|
|
||
в итоге равна величине расходов. При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервные фонды. При превышении расходов над
60