- •«Финансы»
- •Признаки финансов /в узком понимании/ (Уральская и Санкт-Петербургская школы)
- •Тема 2 «Бюджет и бюджетная система»
- •1. Экономическая сущность бюджета
- •2. Бюджетная система и принципы построения бюджета;
- •3. Структура доходов и расходов бюджета
- •Бюджетный дефицит и методы его финансирования
- •Нефтегазовый трансферт
- •Бюджетный процесс на федеральном уровне
- •Тема 3 «Налоги и налоговая система»
- •1.Экономическая сущность налога. Характерные признаки налога
- •2. Элементы налогообложения
- •3. Классификация налогов
- •4. Принципы построения налоговой системы
- •5. Общая характеристика Налоговой системы России
- •Тема 4. «Внебюджетные фонды»
- •Доходы бюджетов социальных внебюджетных фондов и направления их расходования
- •Пенсионный фонд рф: структура доходов и расходов. Перспективы пенсионной реформы
- •Тема 5. «Страхование»
- •1. Страхование как экономическая категория.
- •2. Основные термины страхования
- •3. Классификация страхования
- •4. Формы страхования:
- •Тема 6. «Государственный кредит»
- •1.Государственный кредит: понятие, функции и формы
- •2. Государственные займы: понятие, виды и цели
- •3.Государственный долг: понятие и методы управления
2. Элементы налогообложения
Субъект налогообложения (налогоплательщик) – физическое или юридическое лицо, обязанное законом уплачивать налоги;
Объект налогообложения – предмет, действие, результат, подлежащие налогообложению в установленном законом порядке;
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения, к которой непосредственно применяется налоговая ставка;
Налоговая ставка – величина налога на единицу обложения;
Налоговый агент – лицо, на которое в соответствии с законодательством возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет (внебюджетный фонд) налогов;
Налоговый период - календарный год или иной период времени, применительно к отдельным налогам, за который происходит формирование налоговой базы;
Налоговая льгота – полное или частичное освобождение от уплаты налога в бюджет;
В РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены следующие элементы: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
3. Классификация налогов
По субъекту налогообложения:
налоги, уплачиваемые физическими лицами;
налоги, уплачиваемые юридическими лицами.
смешанные налоги.
По ставкам:
Пропорциональный налог - налог, устанавливаемый в абсолютной фиксированной сумме на единицу обложения, в фиксированных процентах или в кратной сумме (минимальных размерах оплаты труда) независимо от величины налоговой базы.
Прогрессивный налог – ставка налога увеличивается по мере роста величины налоговой базы.
Регрессивный налог, средняя ставка такого налога понижается по мере увеличения налоговой базы.
3. По способу обложения и изъятия
Прямые налоги - налоги, взимаемые непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика. При прямом налогообложении между государством и налогоплательщиком возникают прямые денежные отношения.
Косвенные налоги – налоги на товары и услуги, установленные в виде надбавки к цене или тарифу. В случае обложения косвенным налогом, в отличие от прямого, между государством и налогоплательщиком в денежных отношениях имеется посредник (продавец). К косвенным налогам относятся: акцизы, фискальные монополии и таможенные пошлины.
4. По территории охвата выделяют две основные группы: государственные и местные налоги. Такая градация используется практически во всех странах с развитой экономической системой, с различными интерпретациями, присущими каждой отдельной стране. В России применяется трехуровневая система налогообложения, в которой выделяются федеральные, региональные и местные налоги.
Федеральными признаются налоги и сборы, устанавливаемые федеральным законодательством и обязательные к уплате на всей территории Российской Федерации.
Региональными признаются налоги и сборы, устанавливаемые федеральным законодательством и законами субъектов Российской Федерации, и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.
Местными признаются налоги и сборы, устанавливаемые федеральным законодательством и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
5. По порядку использования государством полученных сумм налога выделяют общие и целевые налоги.
Общие налоги концентрируются в бюджетах соответствующих уровней, где обезличиваются и используются на финансирование тех или иных программ независимо от источника поступления.
Целевые (специальные) налоги имеют строго целевое назначение и, как правило, предназначены для формирования финансовой базы различных специальных фондов (например, дорожных).