3. Пассивные операции коммерческих банков

Пассивными операциями коммерческого банка называются операции по привлечению денежных средств банком. Привлекаемые банком ресурсы состоят из вкладов, кредитов, получаемых из других банков, эмитирования ценных бумаг:

Привлеченные средства:

• Вклады, финансовые обязательства перед клиентами

• депозиты

— срочные

— до востребования

• сберегательные

• Кредиты, полученные от других банков

• Эмиссия

• облигации

• ценные бумаги

Пассивные оп-ции банков могут осущ. в виде:

1) отчислений от прибыли банков на формирование или увеличение их фондов;

2) — кредитов, полученных от других юр. лиц;

3) — депозитных оп-ций.

1) Формирование и развитие собств. ср-в. Производятся отчисления от прибыли в уставный, резервный фонды, фонд эк. стимулирования

2) Кредиты, получаемые комбанками от других ю.л. Прежде всего сюда входят краткосрочные и долгосрочные ссуды, предоставл. одними банками другим;

3) Депозитные оп-ции. Это оп-ции банков по рпивлечению ср-в юр. и физ. лиц во вклады либо на определ. срок, либо до востребования.

Депозиты представляют собой определенные суммы ден. ср-в, которые субъекты депозитных оп-ций вносят в банк или которые, в силу действующего порядка осуществления банк. и фин. оп-ций, на определенное время оседают на счетах в банке. Они делятся:

• депозиты до востребования;

• срочные;

• сберегательные вклады;

• вклады в ценные бумаги (депозитные сертификаты, сбер. сертификаты, фин. векселя и другие ценные бумаги, эмитированные нашим банком).

Классификация депозитов может быть различной:

• по срокам

• по категориям вкладчиков

• по условиям внесения и изъятия средств

• по выплачиваемым процентам

• по возможности получения льгот по активным операциям банка

По степени ликвидности (по срокам востребования):

• депозиты до востребования (средства госбюджета, бюджетных организаций, средства на расчетных, текущих счетах ЮЛ и ФЛ, средства в расчетах);

• срочные депозиты (с точки зрения клиента это менее ликвидные средства);

• средства от продажи ценных бумаг;

• средства кредиторов, в т.ч. кредиты других банков.

Депозиты по срокам:

• средства на счетах до востребования;

• средства на депозитных счетах до 1 месяца;

• от1 до 3 мес.;

• от 3 до 6 мес.;

• от 6 мес. до 1 года;

• свыше 1 года.

4. Учет векселя

Для предоставления кредита под учет векселя открывается ссудный счет специального назначения. Необходимо проверить товарный характер векселя. Учитывается дисконт, его величина определяется при каждой конкретной сделке на основе срока платежа по векселю, рейтинга акцептантов, индоссатов, авалистов, процентной ставки на рынке.

Векселедержатель дает банку письмо - заявление, заявку, ходатайство на открытие дисконтированного кредита. При положительном решении банку передаются векселя при реестре, где отражаются: дата и место составления, наименование векселедателя. Адрес (место платежа), срок платежа, число дней до оплаты. Сумма процентов и учетная сумма. Перечень в реестре начинается с ближайших сроков. На векселе должен быть индоссамент, т.е. подпись предъявителя - векселедержателя. Для такой подписи должно быть оставлено место, где банк ставит свой штамп о передаче векселя на имя банка. Банк ведет учет таких векселей, поэтому на каждом векселе ставится обычно порядковый номер с начала года, а на лицевой стороне векселя - штамп о его учете. При этом выполняются следующие проводки.

На сумму купленных векселей - дебет счета 195 «векселя в портфеле банка» в сумме номинальной стоимости. Кредит расчетного счета продавца векселя в сумме разницы между номиналом и дисконтом, кредит счета 947 «доходы будущих периодов по ценным бумагам» в сумме дисконта.

В 1995 г. Банк России учитывал лишь те векселя, которые имели под собой реальную товарную сделку на сумму не менее 100 млн. Руб. При этом и векселедатель и коммерческий банк, переучитывающий вексель в Банке России, должны были быть кредитоспособными, что контролируется территориальным Главным Управлением Банка России.