Раздел III. Макроэкономика
Кн = ΣН / ΣВВП ,
где Н – сумма налогов; ВВП – валовой внутренний продукт.
Расчет приведенных количественных характеристик применитель-
но к ряду стран связан с рядом методологических трудностей. При та-
ких расчетах должна учитываться разная покупательная способность
денег, трудности суммирования государственных и местных налогов,
различия в классификации доходов и счетоводства, в составе населения
по уровню доходов и т. п. В рамках отдельной страны этот метод может
использоваться при сопоставлении отдельных экономических районов
по уровню налогового бремени и рационализации этого процесса.
Налоговая система, построенная с учетом налоговых льгот и ра-
циональных налоговых ставок, обеспечивает действие стимулирующей
ее функции: обеспечение развития производства и увеличение налого-
облагаемой базы. Неоправданное увеличение налоговых ставок, при-
менение пропорциональной системы налогообложения при значитель-
ном расхождении величины доходов разных групп населения создает
условия для деформации совокупного спроса, снижения объемов про-
изводства, «ухода» от уплаты налогов, «бегству» капиталов из страны.
Определение влияния стимулирующей функции налоговой сис-
темы на развитие экономики теоретически обосновано А. Лаффером
(рис. 45). Он доказал, что снижение налоговых ставок до предельно
оптимального уровня способствует подъему производства и росту до-
ходов населения и тем самым росту налоговых поступлений в бюджет
страны.
Фискальная политика государства в целом – это система регули-
рования развития экономики, связанная с правительственными расхо-
дами и налогами.
Расходы государства на покупку товаров и услуг (строительство
за счет бюджета дорог, школ, медицинских структур, покупка сельхоз-
продукции, военной техники и т. п.) отражаются в расходах бюджета.
Такие расходы должны быть эффективными и обеспечивать экономи-
ческий рост национальной экономики. Перед фискальной политикой,
проводимой государством, стоят важные общественные цели:
• сглаживание колебаний экономического цикла;
• стабилизация темпов экономического роста;
• обеспечение полной занятости населения;
• достижение умеренных темпов инфляции.
Различают дискреционный и автоматический типы фискальной
политики. Дискреционная фискальная политика направлена на изме-
нение величины государственных расходов, налогов и сальдо государ-
ственного бюджета на основе специальных решений правительства для
изменения уровня занятости, объемов производства и темпа инфляции.
Мерами, обеспечивающими проведение дискреционной политики,
т. е. сознательного манипулирования расходами (активная фискальная
политика) являются:
• изменение трансфертных платежей;
• манипулирование налогами посредством стимулирующих мер;
• общественные работы.
При проведении дискреционной политики для стимулирования
совокупного спроса в период спада экономики увеличиваются госрас-
ходы и снижаются налоги, что в определенной мере целенаправленно
способствует росту дефицита госбюджета. В период подъема также
целенаправленно создается бюджетный излишек.
Недискреционная фискальная политика – это автоматическое из-
менение госрасходов, налогов и сальдо госбюджета в результате цик-
лических изменений совокупного дохода, т. е. пассивная фискальная
политика. Такая политика предполагает автоматическое увеличение
(уменьшение) чистых налоговых поступлений в периоды роста (умень-
шения) ВНП, что оказывает стабилизирующее воздействие на эконо-
мику. Бюджетный дефицит или излишек при недискреционной поли-
тике возникают автоматически. Это происходит под влиянием действия
183