3.Учет кассы и кассовых операции

Для приема и расходования наличных денег имеют кассы. Касса – это специальное оборудование изолированное помещение для приема выдачи и временного хранения наличных денег и других ценностей. Выполнение кассовых операции возлагается на кассира, который является материально ответственным лицом. Таким образом, кассиром заключается договор о полной или материальной ответственности. Кассир должен выполнять правила ведения учета кассовых операции. Денежные средства кассиры получают в учреждениях банка по денежным чекам. Основными первичными документами по денежным операциям в кассе являются кассовые ордера. Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам формы КО1, подписанным главным бухгалтером или лицом им полномоченным, а выдача наличных денег из кассы производится по расходным кассовым ордером формы КО2 или подлежащее оформленным документом, т.е.платежным ведомостям, заявление на выдачу наличных денег, счетам реквизитами расходного кассового ордера. Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу формы КО2, которая должна быть пронумеровано и опечатана печатью. Учет движения денежных средств в кассе ведется на системном счете 1010, поэтому увеличения денежных средств или поступления денежных средств в кассу отражается по Дт1010,а уменьшение по Кт1010.

Хозяйственные операции по счету 1010:

1) при получении денежных средств в кассу с расчетного счета Дт1010 Кт1030

2) при наступленмии наличных денег в кассу от покупателей Дт1010 Кт1210

3) при поступлении неизрасходованных подотчетных сумм за причиненный ущерб по полученным ссудам Дт1010 Кт1252

4) поступления наличных денег от учредителей Дт1010 Кт5030

5) поступление краткосрочных и долгосрочных займов банка: краткосрочный банк займа Дт1010 Кт3010,3020. долгосрочный банк займа Дт1010 Кт4010,4020

6) поступления арендной платы за услуги связи и прочие уплаченные Дт1010 Кт3520,4420

7) при реализации готовой продукции, работ, услуг и товаров за намеченный расчет Дт1010 Кт6010

8) при реализации КМА и основных средств за наличный расчет Дт1010 Кт6210

9) при поступлении дивидендов по акциям Дт1010 Кт6210

10) штрафы, пени и неустойки, полученные наличными Дт1010 Кт6280

11) из кассы выдана з/п Дт3350 Кт1010

12) при выдачи подотчетных сумм из касс Дт1252 Кт1010

13) при расчете с поставщиками через кассу Дт3310 Кт1010

14) арендные платежи уплаченные за будущие периоды Дт1630 Кт1010

15) при выдачи аванса из кассы Дт1610 Кт1010

16)из кассы перечислены деньги на расчетный счет Дт1030 Кт1010

17) возврат займа Дт3010-3020 Кт1010

18) при выплаты дивидендов Дт2020 Кт1010

19) отрицательная курсовая разница Дт7430 Кт1010

20) недостача денежных средств в кассе при инвентаризации Дт1280 Кт1010

Если виновник установлен Дт1250 Кт1280

Если виновник не установлен Дт7210 Кт1280

По мере погашения виновным денежные средства Дт1010 Кт1250

21) если в ходе инвентаризации обнаружены изменения Дт1010 Кт6280. Т.к. это доходы они идут на увел итоговой прибыли Дт6280 Кт5610.Обнаружены недостаток: расходы идущие на умен итоговой прибыли Дт5610 Кт7210