25.Структура страхового тарифа: нетто-премия, нагруз­ка

Страховой тариф представляет собой ставку взноса с единицы страховой суммы или объекта страхования.  С помощью тарифной ставки определяется вели­чина страховой премии, которую страхователь должен заплатить при заключении договора страхования. Для этого величина тарифной ставки умножается на стра­ховую сумму, указанную в договоре.  Тарифная ставка, по которой страхователь уплачивает страховую премию, называется брутто-ставкой. Она состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Нетто-ставка предназначена для формирования страхового фонда, который используется для страховых выплат страховате­лям (страхового обеспечения - при личном страховании и стра­хового возмещения - при имущественном страховании), то есть для выполнения финансовых обязательств страховщика по догово­рам страхования. Нагрузка предназначена для компенсации расходов страховщика: погашения накладных расходов, формирования запасных, резервных и других фондов. В на­грузку включается также определенная плановая прибыль от стра­ховой деятельности. При этом величина частных нетто-ставок исчисляется в пря­мой зависимости от вероятности риска. Однако поскольку стра­ховой взнос есть усредненный размер данных страховых плате­жей, то возможны существенные отклонения от средних зна­чений. При расчете брутто-ставки первоначально находят нетто-ставку, к ней добавляется нагрузка, и получается окончательная ставка. Обычно нагрузка устанавливается в процентах к брутто-ставке, и поэтому последняя определяется по следующей формуле: где  БС – брутто-ставка; НС – нетто-ставка; н – нагрузка в процентах. На размер нетто-ставки влияют два фактора: вероятность наступления страхового случая по данному договору; ожидаемая тяжесть страхового случая, которая определяется отношением ожидаемой величины выплаты по страховому случаю к страховой сумме по данному договору. По обязательным видам страхования тарифы устанавливаются законом или другими нормативными документами. По доброволь­ному страхованию ставки рассчитываются страховщиками самосто­ятельно. Расчет тарифов с приложением использованной методи­ки по их определению и указанием источника исходных данных представляется в орган страхового надзора для одобрения. Одно­временно туда представляется и структура тарифной ставки с ука­занием доли нетто-ставки и нагрузки. После получения разрешения страховая организация вправе применять рассчитанные тарифы. Что касается конкретного договора страхования, то размер страхо­вого тарифа определяется по соглашению сторон с учетом многих обстоятельств, характеризующих данный объект страхования. При обязательном страховании вследствие его всеобъемлю­щего характера возможно экономическое перераспределение страхования для хозяйств, работающих в особо неблагоприят­ных природных и экономических условиях, испытывающих труд­ности в осуществлении расширенного воспроизводства. Добровольное страхование в силу его выборочное обуслов­ливает необходимость дифференциации тарифной ставки. За ос­нову должны приниматься различия в величине не только нетто-ставки, но и надбавки. Дифференциация производится по под­отраслям и видам страхования, территориальному и другим признакам.  Нагрузка (надбавка) составляет в общем страховом тарифе существенно меньшую часть от брутто-ставки (в зависимости от формы и вида страхования она колеблется от 9% до 40%).Главным достоинством рассмотренной структуры (модели) страхового тарифа является четкое разделение средств страхова­теля и страховщика. Здесь следует отметить, что хотя структура страхового тарифа законом «О страховании» не регламентиро­вана, однако, налогообложение проводится по этой модели. Она же применяется и при лицензировании страховых организаций. Определение (расчет) страхового тарифа производится с по­мощью теории актуарных расчетов (сочетание математических методов, применяемых в статистике, теории вероятностей и фи­нансовых исчислений с учетом социальных, демографических и других факторов).  Экономическое содержание страхового тарифа можно опреде­лить как единицу измерения взаимных обязательств страховщи­ка и страхователя (принцип эквивалентности). Основой деления брутто-ставки на нетто-ставку и нагрузку яв­ляется тезис, согласно которому нетто-ставка предназначена для погашения обязательств страховщика перед страхователем, а нагруз­ка - на финансирование деятельности страховой организации