- •Билет №1
- •1. Понятие, предмет, метод, система фп.
- •2. Сроки в нп: понятие, виды, правила исчисления.
- •3. Налоговый контроль: истребование док-в при проведении проверки, выемка предметов и док-в.
- •Билет №3
- •1. Общие положения о доходах и расходах бюджетов.
- •2. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их долж. Лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •3. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в рф.
- •Билет №14
- •1. Бюджетный процесс утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •2. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени; обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •3. Расчетные правоотношения: понятие, содержание, виды расчетов.
- •Билет №25
- •1. Принципы бюджетной системы рф.
- •2. Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •3. Понятийный аппарат российского нп.
- •Билет №7
- •1. Правовой статус цб рф.
- •2. Налоговые органы в рф: понятие, структура, права и обязанности.
- •3. Налоговый контроль: обязанности органов.
- •Билет №15
- •1. Учёт налогоплательщиков, основания и порядок постановки на учёт; переучёт и снятие с учёта; инн.
- •2. Налоговые санкции: понятие, сроки давности и порядок взыскания.
- •3. Страховые взносы в гос. Внебюджетные фонды.
- •Билет №19
- •1. Фин. Деятельность гос-ва: общ. Хар-ка.
- •2. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчёта об исполнении фб.
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам организаций; арест имущества.
- •Билет №24
- •1. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, классификация доходов и расходов.
- •2. Понятие и виды s нп, налоговая правосубъектность как их основная хар-ка.
- •3. Налоговый контроль: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр.
- •Билет №2
- •1. Денежное обращение: понятие, содержание.
- •2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •3.Налогоплательщики и плательщики сборов понятие, права и обязанности.
- •Билет №5
- •1. Формы безналичных расчётов: общ. Хар-ка.
- •2. Взаимозависимые лица: понятие, правовое значение, основания признания лиц взаимозависимыми.
- •3. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •Билет №6
- •1. Банковские операции: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •3. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Билет №11
- •1. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •2. Принудительное исполнение налоговой обязанности: взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) - организации, ип.
- •3. Межбюджетные трансферы: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •Билет №18
- •1. Элементы налогооблажения: понятие, правовое значение, основная хар-ка каждого элемента.
- •2. Акт налоговой проверки: понятие, значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •3. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов.
- •Билет №21
- •1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •1) По материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
- •2) По субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
- •2. Понятие и система гос. (муницип.) доходов и расходов.
- •3. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •Билет №28
- •1. Понятие и виды бюджетов.
- •Виды бюджетов
- •Значение бюджетов
- •2. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •В акте о налоговом правонарушении должны быть указаны:
- •Условия отмены решения но:
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
2. Акт налоговой проверки: понятие, значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
1. По результатам выездной налоговой проверки в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.
В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки должностными лицами налогового органа, проводящими указанную проверку, должен быть составлен акт налоговой проверки по установленной форме в течение 10 дней после окончания камеральной налоговой проверки.
По результатам выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в течение трех месяцев со дня составления справки о проведенной выездной налоговой проверке уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен в установленной форме акт налоговой проверки.
2. Акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка (его представителем). При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и ответственным участником этой группы (его представителем).
Об отказе лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка, или его представителя (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) подписать акт делается соответствующая запись в акте налоговой проверки.
3. В акте налоговой проверки указываются:
1) дата акта налоговой проверки. Под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими эту проверку;
2) полное и сокращенное наименования либо ФИО проверяемого лица (участников консолидированной группы налогоплательщиков). В случае проведения проверки организации по месту нахождения ее обособленного подразделения помимо наименования организации указываются полное и сокращенное наименования проверяемого обособленного подразделения и место его нахождения;
3) ФИО лиц, проводивших проверку, их должности с указанием наименования налогового органа, который они представляют;
4) дата и номер решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа о проведении выездной налоговой проверки (для выездной налоговой проверки);
5) дата представления в налоговый орган налоговой декларации (расчета) и иных документов (для камеральной налоговой проверки);
6) перечень документов, представленных проверяемым лицом в ходе налоговой проверки;
7) период, за который проведена проверка;
8) наименование налога, в отношении которого проводилась налоговая проверка;
9) даты начала и окончания налоговой проверки;
10) адрес места нахождения организации (участников консолидированной группы налогоплательщиков) или места жительства ФЛ;
11) сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении налоговой проверки;
12) документально подтвержденные факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки, или запись об отсутствии таковых;
13) выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений и ссылки на статьи НК РФ.
3.1. К акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.
4. Форма и требования к составлению акта налоговой проверки устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
5. Акт налоговой проверки в течение пяти дней с даты этого акта должен быть вручен лицу, в отношении которого проводилась проверка, или его представителю под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем), если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель уклоняются от получения акта налоговой проверки, этот факт отражается в акте налоговой проверки, и акт налоговой проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения организации (обособленного подразделения) или месту жительства физического лица. В случае направления акта налоговой проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день считая с даты отправки заказного письма.
При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков акт налоговой проверки в течение 10 дней с даты этого акта вручается ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков.
Акт налоговой проверки направляется иностранной организации (за исключением международной организации, дипломатического представительства, иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе), не осуществляющей деятельность на территории РФ через обособленное подразделение, по почте заказным письмом по адресу, содержащемуся в Едином государственном реестре налогоплательщиков. Датой вручения этого акта считается двадцатый день, считая с даты отправки заказного письма.
6. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение одного месяца со дня получения акта налоговой проверки вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.
Письменные возражения по акту налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков представляются ответственным участником этой группы в течение 30 дней со дня получения указанного акта. При этом ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в налоговый орган документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.