- •Билет №1
- •1. Понятие, предмет, метод, система фп.
- •2. Сроки в нп: понятие, виды, правила исчисления.
- •3. Налоговый контроль: истребование док-в при проведении проверки, выемка предметов и док-в.
- •Билет №3
- •1. Общие положения о доходах и расходах бюджетов.
- •2. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их долж. Лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •3. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в рф.
- •Билет №14
- •1. Бюджетный процесс утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •2. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени; обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •3. Расчетные правоотношения: понятие, содержание, виды расчетов.
- •Билет №25
- •1. Принципы бюджетной системы рф.
- •2. Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •3. Понятийный аппарат российского нп.
- •Билет №7
- •1. Правовой статус цб рф.
- •2. Налоговые органы в рф: понятие, структура, права и обязанности.
- •3. Налоговый контроль: обязанности органов.
- •Билет №15
- •1. Учёт налогоплательщиков, основания и порядок постановки на учёт; переучёт и снятие с учёта; инн.
- •2. Налоговые санкции: понятие, сроки давности и порядок взыскания.
- •3. Страховые взносы в гос. Внебюджетные фонды.
- •Билет №19
- •1. Фин. Деятельность гос-ва: общ. Хар-ка.
- •2. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчёта об исполнении фб.
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам организаций; арест имущества.
- •Билет №24
- •1. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, классификация доходов и расходов.
- •2. Понятие и виды s нп, налоговая правосубъектность как их основная хар-ка.
- •3. Налоговый контроль: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр.
- •Билет №2
- •1. Денежное обращение: понятие, содержание.
- •2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •3.Налогоплательщики и плательщики сборов понятие, права и обязанности.
- •Билет №5
- •1. Формы безналичных расчётов: общ. Хар-ка.
- •2. Взаимозависимые лица: понятие, правовое значение, основания признания лиц взаимозависимыми.
- •3. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •Билет №6
- •1. Банковские операции: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •3. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Билет №11
- •1. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •2. Принудительное исполнение налоговой обязанности: взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) - организации, ип.
- •3. Межбюджетные трансферы: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •Билет №18
- •1. Элементы налогооблажения: понятие, правовое значение, основная хар-ка каждого элемента.
- •2. Акт налоговой проверки: понятие, значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •3. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов.
- •Билет №21
- •1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •1) По материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
- •2) По субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
- •2. Понятие и система гос. (муницип.) доходов и расходов.
- •3. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •Билет №28
- •1. Понятие и виды бюджетов.
- •Виды бюджетов
- •Значение бюджетов
- •2. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •В акте о налоговом правонарушении должны быть указаны:
- •Условия отмены решения но:
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
3. Налоговый контроль: истребование док-в при проведении проверки, выемка предметов и док-в.
Истребование документов при проведении налоговой проверки
Долж. лицо НО, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.
В случае нахождения долж. лица НО, проводящего налоговую проверку, на территории проверяемого лица требование о представлении документов передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или ФЛ (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.
Если указанным способом требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется в устан. порядке.
Истребуемые документы мб представлены в НО проверяемым лицом лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом либо переданы в эл. форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. Не допускается требование нотариального удостоверения копий документов, представляемых в НО (долж. лицу), если иное не предусмотрено зак-вом РФ. Листы документов, представляемых на бумажном носителе, должны быть пронумерованы и прошиты в соответствии с требованиями, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Представление документов, составленных в эл. форме по форматам, установленным ФОИВ, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Истребуемые документы, составленные на бумажном носителе, мб представлены в НО в эл. форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в эл. форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) по форматам, установленным ФОИВ, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В случае представления истребуемых документов в НО в эл. форме по телекоммуникационным каналам связи такие документы дб заверены усиленной квалифицированной эл. подписью проверяемого лица или усиленной квалифицированной эл. подписью его представителя.
В случае необходимости долж. лицо НО вправе ознакомиться с подлинниками документов.
Документы, которые были истребованы в ходе налоговой проверки, представляются в течение 10 дней (20 дней - при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков, 30 дней - при налоговой проверке иностранной организации, подлежащей постановке на учет в НО) со дня получения соответствующего требования.
В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного срока, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих долж. лиц НО о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не мб представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы.
Указанное уведомление мб представлено в НО проверяемым лицом лично или через представителя либо передано в эл. форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Лица, на которых не возложена обязанность по представлению налоговой декларации в эл. форме, вправе направить указанное уведомление по почте заказным письмом.
В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) НО вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.
При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков продление сроков осуществляется не менее чем на 10 дней.
Отказ проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки признаются налоговым правонарушением и влекут ответственность.
В случае такого отказа или непредставления указанных документов в установленные сроки должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, производит выемку необходимых документов.
В ходе проведения налоговой проверки, иных мероприятий налогового контроля НО не вправе истребовать у проверяемого лица (консолидированной группы налогоплательщиков) документы, ранее представленные в НО при проведении камеральных или выездных налоговых проверок данного проверяемого лица (консолидированной группы налогоплательщиков), а также документы, представленные в виде заверенных копий в ходе проведения налогового мониторинга. Указанное ограничение не распространяется на случаи, когда документы ранее представлялись в налоговый орган в виде подлинников, возвращенных впоследствии проверяемому лицу, а также на случаи, когда документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие непреодолимой силы.
Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.
Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) налогового органа, вынесшего решение о проведении налоговой проверки.
Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время.
Выемка документов и предметов производится в присутствии понятых и лиц, у которых производится выемка документов и предметов. В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается специалист.
До начала выемки долж. лицо НО предъявляет постановление о производстве выемки и разъясняет присутствующим лицам их права и обязанности.
Долж. лицо НО предлагает лицу, у которого производится выемка документов и предметов, добровольно выдать их, а в случае отказа производит выемку принудительно.
При отказе лица, у которого производится выемка, вскрыть помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы, долж. лицо НО вправе сделать это самостоятельно, избегая причинения не вызываемых необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов.
Не подлежат изъятию документы и предметы, не имеющие отношения к предмету налоговой проверки.
О производстве выемки, изъятия документов и предметов составляется протокол.
Изъятые документы и предметы перечисляются и описываются в протоколе выемки либо в прилагаемых к нему описях с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности - стоимости предметов.
В случаях, если для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица и у НО есть достаточные основания полагать, что подлинники документов мб уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены, должностное лицо налогового органа вправе изъять подлинники документов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
При изъятии таких документов с них изготавливают копии, которые заверяются долж. лицом НО и передаются лицу, у которого они изымаются. При невозможности изготовить или передать изготовленные копии одновременно с изъятием документов НО передает их лицу, у которого документы были изъяты, в течение пяти дней после изъятия.
Все изымаемые документы и предметы предъявляются понятым и другим лицам, участвующим в производстве выемки, и в случае необходимости упаковываются на месте выемки.
Изъятые документы дб пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью или подписью налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов). В случае отказа налогоплательщика скрепить печатью или подписью изымаемые документы об этом в протоколе о выемке делается специальная отметка. Копия протокола о выемке документов и предметов вручается под расписку или высылается лицу, у которого эти документы и предметы были изъяты.