- •Билет №1
- •1. Понятие, предмет, метод, система фп.
- •2. Сроки в нп: понятие, виды, правила исчисления.
- •3. Налоговый контроль: истребование док-в при проведении проверки, выемка предметов и док-в.
- •Билет №3
- •1. Общие положения о доходах и расходах бюджетов.
- •2. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их долж. Лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •3. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в рф.
- •Билет №14
- •1. Бюджетный процесс утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •2. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени; обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •3. Расчетные правоотношения: понятие, содержание, виды расчетов.
- •Билет №25
- •1. Принципы бюджетной системы рф.
- •2. Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •3. Понятийный аппарат российского нп.
- •Билет №7
- •1. Правовой статус цб рф.
- •2. Налоговые органы в рф: понятие, структура, права и обязанности.
- •3. Налоговый контроль: обязанности органов.
- •Билет №15
- •1. Учёт налогоплательщиков, основания и порядок постановки на учёт; переучёт и снятие с учёта; инн.
- •2. Налоговые санкции: понятие, сроки давности и порядок взыскания.
- •3. Страховые взносы в гос. Внебюджетные фонды.
- •Билет №19
- •1. Фин. Деятельность гос-ва: общ. Хар-ка.
- •2. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчёта об исполнении фб.
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам организаций; арест имущества.
- •Билет №24
- •1. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, классификация доходов и расходов.
- •2. Понятие и виды s нп, налоговая правосубъектность как их основная хар-ка.
- •3. Налоговый контроль: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр.
- •Билет №2
- •1. Денежное обращение: понятие, содержание.
- •2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •3.Налогоплательщики и плательщики сборов понятие, права и обязанности.
- •Билет №5
- •1. Формы безналичных расчётов: общ. Хар-ка.
- •2. Взаимозависимые лица: понятие, правовое значение, основания признания лиц взаимозависимыми.
- •3. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •Билет №6
- •1. Банковские операции: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •3. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Билет №11
- •1. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •2. Принудительное исполнение налоговой обязанности: взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) - организации, ип.
- •3. Межбюджетные трансферы: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •Билет №18
- •1. Элементы налогооблажения: понятие, правовое значение, основная хар-ка каждого элемента.
- •2. Акт налоговой проверки: понятие, значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •3. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов.
- •Билет №21
- •1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •1) По материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
- •2) По субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
- •2. Понятие и система гос. (муницип.) доходов и расходов.
- •3. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •Билет №28
- •1. Понятие и виды бюджетов.
- •Виды бюджетов
- •Значение бюджетов
- •2. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •В акте о налоговом правонарушении должны быть указаны:
- •Условия отмены решения но:
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
3. Представительство в налоговых правоотношениях.
Представительство – это отдельный институт налогового права.
Институт представительства ввиду его особой важности выделен в законодательстве (в НК РФ) в отдельную главу.
Институт представительства применим не ко всем субъектам НП, не ко всем участника налоговых отношений, а только к ФЛ и организациям (т.е. субъектам, не обладающим властными полномочиями).
НК РФ выделяет законных представителей и уполномоченных представителей.
Законное представительство
Законные представители – это те, которые наделяются полномочиями представлять в силу непосредственных указаний положений законодательства.
В отношении ФЛ в налоговое законодательство отсылает к ГК РФ. Законными представителями являются попечители, представители.
Применительно к организациям:
В налоговых отношениях под представителем понимается тот орган (то лицо), которое в силу учредительных документов наделено полномочиями представлять организацию во вне. Представителем является исполнительный орган организации (не собрание организаторов, ни совет директоров). По общему правилу, в НП полномочия организации способен реализовать исполнительный орган власти.
Помимо исполнительного органа власти в организации существует функциональный орган ЮЛ (бухгалтерия, бухгалтер). Чтобы оформить документы требуется подпись бухгалтера. Закон «О бухгалтерском учёте» закрепляет своеобразную процедуру: если между исполнительным органом и бухгалтеров существует несогласованность во мнениях. Бухгалтер наряду с директором несёт ответственность за операции, связанные с налоговым учётом. Бухгалтер может отказаться визировать какую-либо операцию. Исполнительный орган власти может настоять, чтобы бухгалтер завизировал операцию, в этом случае бухгалтер должен подписать документ и в письменной форме изложить свои возражения (тогда он освобождается от личной ответственности). Например, налоговые декларации визируются подписями и директора, и бухгалтера.
Уполномоченное представительство
В соответствии с нормами ГП требуется оформление доверенности.
Есть ограничения по поводу того, кто может выступать представителем в налоговых отношениях. Представителями не мб:
1) сотрудники налоговых органов
2) сотрудники иных правоохранительных органов.
Важно учитывать также процессуальное законодательство.
Например, в судах ЮЛ может представлять только:
1) штатный юрист этого ЮЛ
2) профессиональный представитель (адвокат).
Билет №11
1. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
Составление проектов бюджетов - исключительная прерогатива Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти S РФ и местных администраций муниципальных образований.
Непосредственное составление проектов бюджетов осуществляют МинФин РФ, органы управления государственными внебюджетными фондами, финансовые органы S РФ и муниципальных образований.
В соответствии с БК РФ в период подготовки проекта федерального бюджета составляется Бюджетное послание Президента РФ, которое задаёт ориентиры бюджетной политики при составлении проекта федерального бюджета на очередной год.
Составление проекта федерального бюджета осуществляется Прав-вом РФ и начинается не позднее чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года.
МинФин РФ по поручению Правительства РФ организует разработку федерального бюджета на планируемый год и проектировок основных параметров федерального бюджета на среднесрочную перспективу.
Далее проводится работа по представлению показателей, расчётов, материалов, составляющих базу для формирования объёмов федерального бюджета и бюджетов S РФ на очередной год.
Министерство экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов РФ, других министерств, Государственных органов статистики и ЦБ РФ в установленные постановлением Правительства РФ сроки разрабатывает и представляет в Прав-во РФ основные параметры функционирования экономики страны в планируемом году:
-макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики;
-мероприятия по финансовой и экономической стабилизации.
На завершающем этапе формирования федерального бюджета Прав-во РФ рассматривает прогноз социально-экономического развития РФ, проект федерального и проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждает проект ФЗ о федеральном бюджете для внесения его в ГосДуму.
Проект закона о бюджете содержит следующие характеристики:
-общий объём доходов и расходов
-дефицит бюджета
-доходы бюджета по группам, подгруппам и статьям
-нормативы отчислений от доходов в пользу бюджетов других уровней
-расходы бюджета по разделам и подразделам функциональной классификации
-общий объём капитальных и текущих расходов бюджета
-объём финансовой помощи бюджетам других уровней
-распределение бюджетных средств по главным распорядителям бюджетных средств.
Как показывает данная методика формирования федерального бюджета на очередной год, в течение всего периода этой работы осуществляется согласование и уточнение бюджетных заявок министерств, ведомств, других структур, территорий с возможностями федерального бюджета, на основе анализа изыскиваются возможности увеличения его доходов.