- •Билет №1
- •1. Понятие, предмет, метод, система фп.
- •2. Сроки в нп: понятие, виды, правила исчисления.
- •3. Налоговый контроль: истребование док-в при проведении проверки, выемка предметов и док-в.
- •Билет №3
- •1. Общие положения о доходах и расходах бюджетов.
- •2. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их долж. Лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •3. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в рф.
- •Билет №14
- •1. Бюджетный процесс утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •2. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени; обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •3. Расчетные правоотношения: понятие, содержание, виды расчетов.
- •Билет №25
- •1. Принципы бюджетной системы рф.
- •2. Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •3. Понятийный аппарат российского нп.
- •Билет №7
- •1. Правовой статус цб рф.
- •2. Налоговые органы в рф: понятие, структура, права и обязанности.
- •3. Налоговый контроль: обязанности органов.
- •Билет №15
- •1. Учёт налогоплательщиков, основания и порядок постановки на учёт; переучёт и снятие с учёта; инн.
- •2. Налоговые санкции: понятие, сроки давности и порядок взыскания.
- •3. Страховые взносы в гос. Внебюджетные фонды.
- •Билет №19
- •1. Фин. Деятельность гос-ва: общ. Хар-ка.
- •2. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчёта об исполнении фб.
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам организаций; арест имущества.
- •Билет №24
- •1. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, классификация доходов и расходов.
- •2. Понятие и виды s нп, налоговая правосубъектность как их основная хар-ка.
- •3. Налоговый контроль: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр.
- •Билет №2
- •1. Денежное обращение: понятие, содержание.
- •2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •3.Налогоплательщики и плательщики сборов понятие, права и обязанности.
- •Билет №5
- •1. Формы безналичных расчётов: общ. Хар-ка.
- •2. Взаимозависимые лица: понятие, правовое значение, основания признания лиц взаимозависимыми.
- •3. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •Билет №6
- •1. Банковские операции: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •3. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Билет №11
- •1. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •2. Принудительное исполнение налоговой обязанности: взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) - организации, ип.
- •3. Межбюджетные трансферы: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •Билет №18
- •1. Элементы налогооблажения: понятие, правовое значение, основная хар-ка каждого элемента.
- •2. Акт налоговой проверки: понятие, значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •3. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов.
- •Билет №21
- •1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •1) По материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
- •2) По субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
- •2. Понятие и система гос. (муницип.) доходов и расходов.
- •3. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •Билет №28
- •1. Понятие и виды бюджетов.
- •Виды бюджетов
- •Значение бюджетов
- •2. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •В акте о налоговом правонарушении должны быть указаны:
- •Условия отмены решения но:
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
2. Принудительное исполнение налоговой обязанности: взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) - организации, ип.
1. НО вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание.
Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП производится по решению руководителя (заместителя руководителя) НО путем направления на бумажном носителе или в эл. форме в течение 3 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном ФЗ "Об исполнительном производстве".
Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП принимается в течение 1 года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае НО может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП причитающейся к уплате суммы налога. Заявление мб подано в суд в течение 2 лет со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления мб восстановлен судом.
2. Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП должно содержать:
1) ФИО должностного лица и наименование НО, выдавшего указанное постановление;
2) дату принятия и номер решения руководителя (заместителя руководителя) НО о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика или налогового агента;
3) наименование и адрес налогоплательщика-организации или налогового агента - организации либо ФИО, паспортные данные, адрес ПМЖ налогоплательщика - ИП или налогового агента - ИП, на чье имущество обращается взыскание;
4) резолютивную часть решения руководителя (заместителя руководителя) НО о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП;
6) дату выдачи указанного постановления.
3. Постановление о взыскании налога подписывается руководителем (заместителем руководителя) НО и заверяется гербовой печатью НО.
4. Исполнительные действия дб совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.
5. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП производится последовательно в отношении:
1) наличных денежных средств и денежных средств в банках, на которые не было обращено взыскание;
2) имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;
3) готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей, не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия в производстве;
4) сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;
5) имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права соб-ти на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;
6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования ИП или членами его семьи.
5.1. Взыскание налога, подлежащего уплате участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества (за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества), производится за счет общего имущества товарищей.
При отсутствии или недостаточности общего имущества товарищей взыскание производится за счет имущества управляющих товарищей. При этом в первую очередь взыскание обращается на имущество управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета.
В случае отсутствия или недостаточности имущества управляющих товарищей взыскание обращается на имущество товарищей пропорционально доле каждого из них в общем имуществе товарищей, определяемой на дату возникновения задолженности.
6. В случае взыскания налога за счет имущества, не являющегося денежными средствами, налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП обязанность по уплате налога считается исполненной с момента реализации имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП и погашения задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП за счет вырученных сумм.
7.Долж. лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП, реализуемое в порядке исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или ИП.