- •Билет №1
- •1. Понятие, предмет, метод, система фп.
- •2. Сроки в нп: понятие, виды, правила исчисления.
- •3. Налоговый контроль: истребование док-в при проведении проверки, выемка предметов и док-в.
- •Билет №3
- •1. Общие положения о доходах и расходах бюджетов.
- •2. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их долж. Лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
- •3. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля в рф.
- •Билет №14
- •1. Бюджетный процесс утверждение фз о федеральном бюджете. Внесение изменений и дополнений в фз о федеральном бюджете.
- •2. Изменение срока уплаты налога, сбора, пени общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, пени; обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
- •3. Расчетные правоотношения: понятие, содержание, виды расчетов.
- •Билет №25
- •1. Принципы бюджетной системы рф.
- •2. Выездная налоговая проверка: понятие, предмет, сроки и порядок проведения.
- •3. Понятийный аппарат российского нп.
- •Билет №7
- •1. Правовой статус цб рф.
- •2. Налоговые органы в рф: понятие, структура, права и обязанности.
- •3. Налоговый контроль: обязанности органов.
- •Билет №15
- •1. Учёт налогоплательщиков, основания и порядок постановки на учёт; переучёт и снятие с учёта; инн.
- •2. Налоговые санкции: понятие, сроки давности и порядок взыскания.
- •3. Страховые взносы в гос. Внебюджетные фонды.
- •Билет №19
- •1. Фин. Деятельность гос-ва: общ. Хар-ка.
- •2. Бюджетный процесс: подготовка, рассмотрение и утверждение отчёта об исполнении фб.
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: приостановление операций по счетам организаций; арест имущества.
- •Билет №24
- •1. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, классификация доходов и расходов.
- •2. Понятие и виды s нп, налоговая правосубъектность как их основная хар-ка.
- •3. Налоговый контроль: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки. Осмотр.
- •Билет №2
- •1. Денежное обращение: понятие, содержание.
- •2. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц.
- •3.Налогоплательщики и плательщики сборов понятие, права и обязанности.
- •Билет №5
- •1. Формы безналичных расчётов: общ. Хар-ка.
- •2. Взаимозависимые лица: понятие, правовое значение, основания признания лиц взаимозависимыми.
- •3. Налоговая декларация: понятие, порядок предоставления, порядок внесения изменений и дополнений.
- •Билет №6
- •1. Банковские операции: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •3. Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Билет №11
- •1. Бюджетный процесс: основы составления проектов бюджетов.
- •2. Принудительное исполнение налоговой обязанности: взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора) - организации, ип.
- •3. Межбюджетные трансферы: понятие, виды, общ. Хар-ка.
- •Билет №18
- •1. Элементы налогооблажения: понятие, правовое значение, основная хар-ка каждого элемента.
- •2. Акт налоговой проверки: понятие, значение, содержание, сроки составления и вручения налогоплательщику.
- •3. Бюджетный процесс: основы исполнения бюджетов.
- •Билет №21
- •1. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •1) По материальному содержанию они делятся, в зависимости от подотрасли раздела, института финансового права, на следующие виды:
- •2) По субъектам финансового правоотношения, возникающим между:
- •2. Понятие и система гос. (муницип.) доходов и расходов.
- •3. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, правовое значение.
- •Билет №28
- •1. Понятие и виды бюджетов.
- •Виды бюджетов
- •Значение бюджетов
- •2. Производство по делу о налоговом правонарушении.
- •В акте о налоговом правонарушении должны быть указаны:
- •Условия отмены решения но:
- •3. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня.
Билет №3
1. Общие положения о доходах и расходах бюджетов.
Доходы бюджета - это денежные средства, поступающие в бюджет, за исключением средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюджета. Формирование доходов бюджетов проводится на основании бюджетного законодательства, законодательства о налогах и сборах, законодательства об иных обязательных платежах.
Доходы бюджетов образуются за счет налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений. К налоговым доходам бюджетов относятся доходы от предусмотренных зак-вом РФ о налогах и сборах федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, от региональных и местных налогов, а также пеней и штрафов по ним. Налоговые доходы бюджетов существенно отличаются от неналоговых доходов объемом поступлений и характером правового регулирования.
Доходы бюджетов в зависимости от уровня бюджетной системы подразделяются на доходы федерального бюджета, субъектов РФ и бюджетов муниципальных районов.
К собственным доходам бюджетов относятся:
а)налоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с бюджетным зак-вом РФ и зак-вом РФ о налогах и сборах;
б)неналоговые доходы, зачисляемые в бюджеты в соответствии с зак-вом РФ, законами субъектов РФ и муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований;
в)доходы, полученные бюджетами в виде безвозмездных поступлений, таких, как дотации из других бюджетов бюджетной системы РФ; субсидии из других бюджетов бюджетной системы РФ
Собственные доходы федерального бюджета формируются за счет:
а) налоговых доходов, зачисляемых в федеральный бюджет в соответствии с бюджетным зак-вом РФ и зак-вом о налогах и сборах;
б) неналоговых доходов, зачисляемых в федеральный бюджет в соответствии с зак-вом РФ;
в) доходов, полученных федеральным бюджетом в виде безвозмездных поступлений, за исключением субвенций.
Кроме того, к доходам федерального бюджета относится часть прибыли ЦБ, остающейся после уплаты налогов и сборов, а также доходы от внешнеэкономической деятельности.
Неналоговые доходы:
а) доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности;
б) доходы от продажи имущества
в) доходы от платных услуг,
г) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности
д) средства самообложения граждан;
е) иные неналоговые доходы.
Виды неналоговых доходов
2) доходы от платных услуг, учреждениями, находящимися
К собственным доходам местных бюджетов относятся средства самообложения граждан; доходы от местных, региональных и федеральных налогов и сборов; безвозмездные перечисления из бюджетов других уровней, включая дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, иные средства финансовой помощи из бюджетов других уровней и другие безвозмездные перечисления; доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности; часть прибыли муниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и сборов и осуществления иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых нормативными правовыми актами представительных органов муниципального образования, и часть доходов от оказания платных услуг.
Доходы местных бюджетов формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также безвозмездных поступлений.
К налоговым доходам местных бюджетов относятся доходы от предусмотренных зак-вом РФ о налогах и сборах местных налогов, от пеней и штрафов по ним, а также отчисления от федеральных налогов и сборов, в том числе от налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами и региональных налогов.
Расходы бюджета - это отношения, возникающие в связи с распределением и использованием централизованного фонда денежных средств по отраслевому, целевому и территориальному назнчению.
Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета.
Формирование расходов бюджетов бюджетной системы РФ осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным зак-вом РФ разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти S РФ и ОМСУ, исполнение которых согласно законодательству РФ, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за счет средств соответствующих бюджетов.
Расходными обязательствами являются обусловленные законом, иным нормативным правовым актом, договором или соглашением обязанности публично- правового образования (РФ, ее S, МО) или действующего от его имени бюджетного учреждения предоставить ФЛ или ЮЛ, иному публично-правовому образованию, S международного права средства из того или иного бюджета.
Видами расходов бюджетов бюджетной системы в соответствии с БК РФ и Приказ Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ" являются следующие расходы:
-Бюджетные ассигнования
-Обеспечение выполнения функций казенных учреждений
-Осуществление закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд
-Бюджетные ассигнования на социальное обеспечение населения
-Предоставление субсидий ЮЛ (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), ИП, ФЛ
-Предоставление субсидий (кроме субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность) некоммерческим организациям, не являющимся казенными учреждениями
-Предоставление субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность
-Бюджетные инвестиции в объекты государственной (муниципальной) собственности
-Предоставление бюджетных инвестиций ЮЛ, не являющимся государственными или муниципальными учреждениями и ГУПами или МУПами
-Осуществление расходов, не предусмотренных бюджетом
-Расходные обязательства РФ
Принципы расходования бюджетных средств: принцип адресности и целевого характера бюджетных средств принцип подведомственности расходов бюджетов принцип единства кассы Принцип безвозвратности расходования государственных ресурсов