Выписка из лицевого счета
за _____________________
Счет № /пассив/ |
ДДП____________ |
Входящий остаток /пассив/ __ , |
Ответ. ____________ _________________ |
Номер папки |
Номер документа |
ВО |
СК |
БИК банка-корреспондента |
Корреспондентский счет |
Счет отправителя (плательщика) |
Счет получателя |
ПР |
Дебет |
Кредит |
Номер строки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого обороты |
|
|
|
||||||||
Исходящий остаток (пассивный) |
|
|
|||||||||
БИК |
|
|
|||||||||
Выписка выдана за «____» __________________г.
в порядке __________________________________________________________
Подпись работника кредитной организации______________________________
Дата « __ » ______________________ г.
Тема |
УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ РАСЧЕТОВ
|
Содержание учебной программы
Организация учета межбанковских расчетов. Банковские идентификационные коды.
Учет расчетов по корреспондентским счетам ЛОРО и НОСТРО. Транзитные расчетные операции. Дата получения платежа. Порядок ведения картотек неоплаченных расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитных организаций.
Учет расчетов кредитных организаций со своими филиалами.
Учет расчетов кредитных организаций (филиалов) через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовых центрах Банка России (РКЦ). Сводное платежное поручение. Электронный платежный документ, электронно-цифровая подпись. Контроль расчетов по корреспондентскому счету кредитной организации в РКЦ.
Общие сведения о порядке взаимных расчетов между подразделениями расчетной сети Банка России. Авизо, начальные и ответные проводы, квитовка авизо. Система электронных платежей в расчетной сети Банка России.
Учет расчетов между кредитными организациями через расчетные небанковские кредитные организации. Учет операций по валовым расчетам и клирингу в расчетных небанковских кредитных организациях.
Задание 2.1
Изучив Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»2, дайте характеристику следующих балансовых счетов второго порядка.
Номер счета |
Признак |
Наименование |
Назначение |
30102 |
|
|
|
|
|
||
|
|
||
30104 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30109 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30110 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30301 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30302 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2.2
Ответьте письменно на вопросы.
1. Назовите системы межбанковских расчетов, существующие в Российской Федерации.
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Что означает БИК кредитной организации?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Сколько знаков включает БИК и что они означают?
___________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2.3
Ответьте письменно на вопросы.
1. Сколько корреспондентских счетов ностро может открыть банк-респондент?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Сколько корреспондентских счетов лоро может открыть банк-корреспондент?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Дайте характеристику счетов «Незавершенные расчеты банка», «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям».
Номер счета |
Признак |
Наименование |
Назначение |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Задание 2.4
Отразите в бухгалтерском учете следующие операции.
Номер операции |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
1 |
В банке-респонденте через счет ностро зачислены средства на счет клиента (счет 40602) |
|
|
2 |
Списаны средства со счета плательщика (счет 40702). Даты списания средств и зачисления на корреспондентские счета не совпадают |
|
|
3 |
В банке-корреспонденте через счет лоро зачислены средства клиенту (счет 40502) |
|
|
4 |
Получено подтверждение в день наступления ДПП банком-корреспондентом по операциям клиента (счет 40701) |
|
|
Задание 2.5
Дайте характеристику следующих балансовых счетов второго порядка по учету межбанковских расчетов.
Номер счета, признак |
Наименование |
Назначение |
3 0301, |
|
|
|
|
|
|
|
|
30302,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30220,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30222,
|
|
|
|
|
|
|
|
Что является основанием для открытия счетов межфилиальных расчетов?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2.6
Отразите в бухгалтерском учете следующие операции.
1. В коммерческом банке со счета клиента-плательщика (счет 40701) перечислены средства поставщику, счет которого открыт в филиале данного банка при следующих условиях:
а) операции отражаются в один день
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
б) ДПП не совпадает
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. В филиал-исполнитель платежа поступили средства на имя клиента (счет 40703).
___________________________________________________________________________
3. В филиал-отправитель платежа поступило подтверждение в день наступления ДПП.
___________________________________________________________________________
Задание 2.7
Ответьте письменно на вопросы.
1. Сколько корреспондентских счетов в подразделении расчетной сети Банка России может открыть кредитная организация?
___________________________________________________________________________
2. Есть ли зависимость между приемом документов учреждением Банка России и остатком средств на корреспондентском счете кредитной организации?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Назовите способы представления кредитными организациями расчетных документов в подразделения расчетной сети Банка России.
___________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Какая форма учета (документ) подтверждает совершение операций по списанию, зачислению денежных средств по корреспондентскому счету?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5. Кто дает распоряжение на открытие корреспондентского счета в расчетно-кассовом центре?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6. Когда кредитная организация имеет право открыть корреспондентский счет в РКЦ?
___________________________________________________________________________
7. Перечислите документы, необходимые для открытия корреспондентского счета.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
8. Перечислите документы, представляемые для открытия корреспондентского субсчета филиалу.
________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2.8
Ответьте письменно на вопросы.
1. Каковы особенности заполнения сводного платежного поручения?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Как оформляются первые экземпляры сводного платежного поручения и каждый лист первого экземпляра описи расчетных документов коммерческим банком?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. В каком случае сводное платежное поручение не принимается к исполнению?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. В каком случае сводное платежное поручение не оформляется?
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5. Каково назначение первых экземпляров сводного платежного поручения, описи расчетных документов?
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6. Каково назначение вторых экземпляров сводного платежного поручения, описи расчетных документов?
___________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
7. Заполните таблицу, указав, какое количество экземпляров документов клиентов прилагается к сводному поручению в зависимости от вида платежа и каково их назначение.
Номер экзем-пляра |
Назначение экземпляра документа клиента в зависимости от вида платежа |
||||
Почтой |
Телеграфом |
Электронно |
|||
|
|
|
|||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. В каком случае не заполняется поле «вид платежа»?
___________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
9. Какие реквизиты подлежат проверке в расчетных документах, принятых к исполнению?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2.9
Ответьте письменно на вопросы.
1. Какие реквизиты содержит полноформатный ЭПД?
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. Какое обязательство включается в договор обмена при работе с ЭПД сокращенного формата?
___________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Какая информация содержится в описи магнитных носителей и каково ее назначение?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2.10
Ответьте письменно на вопросы.
1. Что понимается под достаточностью средств на корреспондентском счете при осуществлении расчетных операций кредитной организацией?
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
2. В каком порядке оплачиваются документы при наличии средств на корреспондентском счете?
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
3. Перечислите документы, помещаемые РКЦ (ГРКЦ) в картотеку по счету 90904.
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
4. Каков порядок оплаты кредитной организацией расчетных документов с корреспондентского счета, относящихся к одной группе очередности?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
5. Какие документы получает кредитная организация от РКЦ (ГРКЦ) по своему корреспондентскому счету?
___________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
6. Возможна ли частичная оплата расчетного документа клиента кредитной организации в составе сводного платежного поручения?
_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
Задание 2.11
Дайте характеристику следующих балансовых счетов второго порядка.
Номер счета, признак |
Наименование |
Назначение |
47416,
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 7417 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4 7418, |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 0903, |
|
|
|
|
|
|
|
|
9 0904, |
|
|
|
|
|
|
|
Задание 2.12
Укажите последовательность совершения операций по схеме документооборота при межбанковских расчетах через расчетную сеть Банка России.
РКЦ
30101
счет
банка плательщика
30101
счет
банка получателя
6
8
5
7