- •Раздел 3: учет расчетных операций
- •Оглавление
- •Как пользоваться рабочей тетрадью
- •Содержание учебной программы
- •Изучите приложение 4 к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-п «о безналичных расчетах в Российской Федерации»1 и заполните экземпляр платежного поручения на основании следующих данных.
- •Банк «Далькомбанк»
- •Банк «Региобанк»
- •Оао «Амур»
- •Зао «Звезда»
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Содержание учебной программы
- •Банк получателя
- •Банк получателя
- •Плательщик
- •Получатель
- •Опись расчетных документов
- •Банк плательщика
- •Банк получателя
- •Плательщик
- •Получатель
- •Отражение операций на счетах по расчетам с применением авизо
- •Правила ведения бухгалтерского учета в центральном банке российской федерации (банке россии) от 18 сентября 1997 года № 66
- •Через небанковские кредитные организации
- •Литература Тема 1. Учет расчетных операций по счетам клиентов
- •Тема 2. Учет межбанковских расчетов
- •Учет в банках
- •Раздел 3: учет расчетных операций
- •170000, Г. Тверь, ул. Советская, 13
Банк плательщика
Банк получателя
Плательщик
Получатель
Счета, используемые при расчетах с применением авизо
Счет |
Признак |
Наименование |
Назначение |
30701 |
П |
Начальные обороты по кредитовым авизо текущего года |
Учет операций в филиале «А» по расчетам между учреждениями Банка России (начальный провод) |
30706 |
А |
Ответные обороты по кредитовым авизо текущего года |
Учет поступивших сумм в филиале «Б» по расчетам между учреждениями Банка России (ответный провод) |
30802 |
А |
Сквитованные ответные обороты по кредитовым авизо текущего года |
Учет операций квитовки авизо по ответным оборотам с поступившими табуляграммами от информационно-вычислительных подразделений (ИВП) |
30805 |
П |
Не квитующиеся по выпискам информационно-вычислительных подразделений Банка России суммы по кредитовым авизо текущего года |
Учет сумм неквитующихся авизо, значащихся в табуляграммах, но не числящихся на счете 30706 |
30811 |
П |
Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения |
Учет поступивших сумм в филиал «Б», которые в момент поступления не могут быть зачислены по принадлежности |
Отражение операций на счетах по расчетам с применением авизо
Филиал «А»
1. Перечислены денежные средства из РКЦ-1 (филиала «А») в РКЦ-2 (филиал «Б»)
Д 30101 – К 30701.
Филиал «Б»
1. Поступление авизо в филиал «Б»
а) Зачислены средства на счет кредитной организации, поступившие из филиала «А»
Д 30706 – К 30101
б) Получено дефектное авизо
Д 30706 – К 30811
в) Получено подтверждение по дефектному авизо с филиала «А»
Д 30811 – К 30101
2. Квитовка авизо в филиале «Б»
а) По полученным табуляграммам от ИВП сквитованы авизо
Д 30802 – К 30706
б) Не сквитованы авизо, включенные в табуляграммы, но не поступившие в филиал «Б»
Д 30802 – К 30805
в) Сквитован поступивший дубликат авизо из филиала «А»
Д 30706 – К 30101 и Д 30805 – К 30706
Приложение 2
СИСТЕМА ЭЛЕКТРОННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В РАСЧЕТНОЙ СЕТИ БАНКА РОССИИ
С целью существенного сокращения времени межбанковских расчетных операций, повышения их надежности и качества, Банк России наряду с авизо ввел внутрирегиональные и межрегиональные электронные платежи.
Под межрегиональными расчетами понимают межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территориях различных республик, краев, областей.
Под внутрирегиональными расчетами понимаются расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территории одной республики, края, области.
Участниками электронных расчетов могут быть ГРКЦ, РКЦ, межрегиональные хранилища, полевые учреждения и другие подразделения расчетной сети Банка России. Пользователями системы электронных расчетов могут быть кредитные организации, их филиалы и другие юридические лица, имеющие корреспондентские счета (субсчета) или другие счета в РКЦ (ГРКЦ) – участниках расчетов. Особенностью электронных платежей является их гарантированность и безотзывность.
Электронные платежи осуществляются с применением электронного платежного документа (ЭПД), формируемого и хранимого в цифровом виде при помощи электронных средств. ЭПД передается по телекоммуникационной сети, обеспечивающей необходимый уровень достоверности и защиты информации от несанкционированного доступа с применением специальных средств защиты.
ЭПД подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП) и имеет равную юридическую силу с платежными документами на бумажных носителях. ЭЦП – вид аналога собственноручной подписи, являющийся средством защиты информации.
Для учета электронных платежей в разделе III плана счетов Банка России открыты счета для учета расчетов по электронным платежам.
Приложение 3