- •Раздел 3: учет расчетных операций
- •Оглавление
- •Как пользоваться рабочей тетрадью
- •Содержание учебной программы
- •Изучите приложение 4 к Положению Банка России от 03.10.2002 № 2-п «о безналичных расчетах в Российской Федерации»1 и заполните экземпляр платежного поручения на основании следующих данных.
- •Банк «Далькомбанк»
- •Банк «Региобанк»
- •Оао «Амур»
- •Зао «Звезда»
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Выписка из лицевого счета
- •Содержание учебной программы
- •Банк получателя
- •Банк получателя
- •Плательщик
- •Получатель
- •Опись расчетных документов
- •Банк плательщика
- •Банк получателя
- •Плательщик
- •Получатель
- •Отражение операций на счетах по расчетам с применением авизо
- •Правила ведения бухгалтерского учета в центральном банке российской федерации (банке россии) от 18 сентября 1997 года № 66
- •Через небанковские кредитные организации
- •Литература Тема 1. Учет расчетных операций по счетам клиентов
- •Тема 2. Учет межбанковских расчетов
- •Учет в банках
- •Раздел 3: учет расчетных операций
- •170000, Г. Тверь, ул. Советская, 13
Через небанковские кредитные организации
Банк России лицензирует и регулирует деятельность расчетных небанковских кредитных организаций (НКО), которые вправе осуществлять следующие банковские операции:
открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, по их банковским счетам.
В зависимости от функционального назначения небанковские кредитные организации могут осуществлять:
обслуживание юридических лиц, в т.ч. кредитных организаций на межбанковском, валютном рынках и рынке ценных бумаг;
расчеты по платежным картам;
инкассацию денежных средств, векселей платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц;
операции по купле-продаже иностранной валюты в безналичной форме, а также сделки, предусмотренные их уставами.
Небанковские кредитные организации не вправе привлекать денежные средства юридических и физических лиц во вклады в целях их размещения от своего имени и за свой счет. Расчетные небанковские кредитные организации, например, клиринговые учреждения, создаются на основе любой формы собственности, предусмотренной законодательством Российской Федерации, и осуществляют свою деятельности на коммерческой основе.
Клиринг представляет собой систему безналичных расчетов, основанную на зачете взаимных требований, осуществляемому банками и специально создаваемыми клиринговыми учреждениями. Существует два варианта осуществления клиринговых операций: первый вариант предусматривает осуществление платежей в пределах остатков на счетах клиринговых центров; второй – с возможностью превышения платежей над остатком и отнесением превышения на корреспондентский счет банка в обслуживаемом РКЦ. Небанковским расчетным центром в РКЦ открывается корреспондентский счет.
Учет зачетных операций в банке ведется на счете 30218 «Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга) по зачислению и списанию. Депонируемые банком средства для расчетов в расчетных центрах учитываются на активных счетах по балансовому счету 30213 «Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях» в разрезе расчетных центров.
Для проведения биржевых операций, работы на финансовых рынках организуются специализированные клиринговые и расчетные палаты, обслуживающие проведение специальных банковских операций и расчетов. Расчетные палаты создаются на основании закона «О банках и банковской деятельности» в виде небанковской кредитной организации.
Литература Тема 1. Учет расчетных операций по счетам клиентов
Инструкция Госбанка СССР от 30.10.1986 № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» с изменениями и дополнениями.
Положение Банка России от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.
Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Указание Банка России от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати».
Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях). – М.: Бухгалтерский бюллетень, 2001.
Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учеб. пособие / Под ред. М.И. Баканова. – М.: Финансы и статистика, 2003.
Ширинская З.Г., Нестерова Т.Н., Соколинская Н.Э. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. – М.: Перспектива, 2000.