8. Расчет потребности в заемных средствах

Для расчета потребности в заемных средствах необходимо составить отчет о движении денежных средств (табл. 10).

Таблица 10

Отчет о движении денежных средств

Показатели	Сумма, руб
1. Поступление денежных средств
- собственные средства предприятия1)	3 000 000
- чистая выручка2)
ИТОГО поступлений
2. Расход денежных средств
- покупка основных средств3)
- формирование оборотных средств4)
- затраты на производство продукции5)
- управленческие расходы6)
- аренда7)
ИТОГО расходов
3. Сальдо поступлений и расходов денежных средств8)

Примечание:

1. собственные средства предприятия величина заданная для всех вариантов.

2. Для расчета чистой выручки необходимо рассчитать объем реализованной продукции в шт. (V_РП) по формуле:

V_РП = N – З_ГП

N – количество продукции, изготовленной за год (исходные данные);

З_ГП - запасы готовой продукции, шт., исходя из нормы запаса 15 дней

А затем в рублях:

РП = V_РП × Ц_отп

Чистая выручка (ЧВ) определяется путем вычета из реализованной продукции налога на добавленную стоимость (НДС=18%). НДС в рублях определяется по формуле:

Отсюда:

ЧВ = РП – НДС

3. покупка основных средств – это стоимость основных производственных фондов предприятия (табл. 2)

4. оборотные средства – табл. 8;

5. затраты на производство продукции (полная себестоимость) – табл. 6;

6. управленческие расходы – ФЗП руководителей, специалистов и служащих с ЕСН (табл. 5)

7. стоимость аренды рассчитана в пункте 2.

8. сальдо поступлений и расходов денежных средств определяется как разница между поступлениями денежных средств и их расходами.

Если сальдо поступления и расходования денежных средств имеет отрицательное значение, то это и есть потребность в заемных средствах.

9. Расчет чистой прибыли предприятия

Для расчета чистой прибыли предприятия составляется отчет о прибылях и убытках (табл. 10).

Таблица 10 - Отчет о прибылях и убытках

Показатели	Сумма, руб
1. Чистая выручка
2. Себестоимость продукции
3. Валовая прибыль (п.1-п.2)
4. Управленческие расходы
5. Прибыль от продаж (п.3-п.4)
6. Проценты к уплате1)
7. Прибыль до налогообложения (п.5-п.6)
8. Налог на прибыль2)
9. Чистая прибыль (п.7-п.8)

Примечание:

1) проценты к уплате составляют 12% от заемных средств, рассчитанных в разделе 9;

2) налог на прибыль составляет 24% от прибыли до налогообложения.