Управление финансовыми ресурсами организации

Система управления финансами предприятия, направленного на достижение его стратегических и тактических целей, представлена на рис. 6.

Рис. 6. Система управления финансами предприятия

Финансовые отношения внутри предприятия включают в себя отношениями между его структурными подразделениями: филиалами, цехами, участками, отделами, бригадами, а также отношения с работниками. Отношения между подразделениями предприятия обусловлены обеспечением общего организационного и технологического единства на основе распределения средств, обслуживающих внутрипроизводственный оборот на предприятии, оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и т.д. Отношения с работниками предприятия заключается в выплате заработной платы, премий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также удержаний с них налогов и платежей.

Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включает отношения по поводу образования и использования централизованных фондов. Как правило, такие отношения возникают у государственных и муниципальных предприятий и у предприятий с частным капиталом, которые входят в состав различных объединений, а также предприятий с акционерной формой собственности, объединенных в крупные предприятия посредством системы участия.

Отношения с финансово-кредитной системой. Данная группа отношений отличается большим многообразием, прежде всего необходимо выделить отношения предприятия с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений.

Отношения со страховыми организациями заключается в перечислении средств на социальное и медицинское страхование, а также в страховании имущества предприятия.

Финансовые отношения предприятий с банками – это в первую очередь отношения по организации безналичных расчетов и обслуживание долгосрочных и краткосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов связана с осуществлением предприятием повседневной текущей работы. Кредиты являются одними из главных источников пополнения оборотных средств, расширения производства, устранения временных финансовых затруднений предприятия.

Отношения предприятия с фондовым рынком получили развитие с появлением различных ценных бумаг.

Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают в себя отношения с поставщиками, потребителями (покупателями), строительно-монтажными, транспортными и другими специализированными организациями, почтой, телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями и фирмами иностранных государств.

Одной из важнейших сторон финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов.

Уставной фонд (уставный капитал) является одним из основных фондов предприятия, который формируется на стадии организации и регистрации предприятия как юридического лица. За счет средств этого фонда формируются основные и оборотные средства предприятия. Уставной капитал – основной источник средств предприятия. Для акционерного общества величина уставного капитала соответствует сумме выпущенных им акций, а для государственного и муниципального предприятия – величине уставного фонда.

Резервный капитал – это денежный фонд предприятия, образуемый за счет отчислений из прибыли. Главное предназначение данного денежного фонда – покрытие убытков, а в акционерных обществах – погашение облигаций общества и выкуп его акций.

Инвестиционный фонд решает важнейшие задачи по развитию предприятия и направляемые на развитие производства.

Фонд накопления – средства, отчисляемые из чистой прибыли предприятия и направляемые на развитие производства.

Амортизационный фонд – средства, формируемые за счет амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов.

Фонд потребления – это средства, направляемые из чистой прибыли предприятия на выплату дивидендов (в акционерных обществах), единовременных поощрений, материальной помощи, оплату дополнительных отпусков работников предприятия, питания, проезда на транспорте и др.

Вышеперечисленные денежные фонды относятся к постоянным денежным фондам. Наряду с постоянными фондами на предприятии формируют оперативные денежные фонды: фонд оплаты труда, фонд для платежей в бюджет

Фонд оплаты труда – это средства, предназначенные для выплаты заработной платы работникам предприятия. Данный фонд формируется на предприятии один или два раза в месяц, и в его основе лежит фонд заработной платы.

Фонд для платежей в бюджет – это средства, предназначенные для осуществления своевременных платежей в бюджет. Своевременность выплат из данного фонда является важным условием, так как задержки выплат предприятия в бюджет влекут за собой штрафные санкции.

Предприятие может формировать при необходимости валютный фонд и другие денежные фонды.