Добавил:
Upload
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:підручник. Фінансові розслідування.doc
X
- •Міністерство доходів і зборів України
- •Розділ 1. Характеристика сучасного стану боротьби з фінансовими злочинами у контексті зміцнення фінансової безпеки держави
- •1.1. Сучасний стан економічної безпеки держави
- •1.2. Поняття фінансового злочину
- •1.3.Система заходів щодо розслідування фінансових злочинів
- •1.4. Загальна характеристика повноважень органів державної влади у сфері фінансових розслідувань
- •1.5.Правове забезпечення діяльності оперативно-розшукових апаратів та слідчих підрозділів
- •1.6. Вплив декриміналізації національного законодавства на формування фінансової безпеки держави
- •1.7. Проблеми взаємодії суб’єктів фінансових розслідувань
- •1.8.Міжнародні стандарти правового забезпечення та співробітництво у сфері протидії фінансовим злочинам
- •Розділ 2. Способи вчинення фінансових злочинів
- •Поняття ухилення від оподаткування кримінального характеру
- •Способи вчинення податкових злочинів та їх структурні елементи
- •1. "Ухилення від сплати податків шляхом неподання або несвоєчасного подання податкових декларацій і розрахунків податків".
- •2. "Ухилення від сплати податків шляхом використання декількох розрахункових рахунків в установах банків".
- •3. "Ухилення від сплати податків шляхом декларування одного виду діяльності з паралельним зайняттям іншими видами підприємницької діяльності".
- •4. "Ухилення від сплати податків шляхом умисного відображення виконаних операцій і розрахунку податків, пізніше звітного періоду".
- •5. "Ухилення від сплати податків шляхом оформлення фіктивних документів про передачу товару на зберігання".
- •6. "Ухилення від сплати податків шляхом оформлення підроблених документів про повернення товару, який було одержано від підприємств, громадян на реалізацію".
- •7. "Ухилення від сплати податків шляхом заниження якості кількості і ціни товару, прийнятого підприємством для подальшої реалізації
- •Фінансові схеми щодо заниження податкових зобов’язань
- •1. Реалізація тмц за цінами, нижчими за вартість придбання
- •2. Проведення безтоварних операцій
- •6. Проведення псевдоекспортних операцій
- •7. Придбання тмц у "транзитних" і "фіктивних" підприємств за значно завищеними цінами з наступним їх експортом за кордон
- •8. Проведення експорту тмц за штучно завищеними цінами з використанням у ланцюжку офіційного виробника
- •9. Проведення експортних операцій за штучно завищеними цінами із застосуванням штучного виробництва товарів, які експортуються
- •10. Механізм ухилення від сплати пдв при проведенні імпортних операцій з тмц за значно заниженими цінами
- •11 Ухилення від сплати податків шляхом безпідставного застосування нульової ставки пдв при проведенні зовнішньоекономічних операцій
- •12. Механізм ухилення від сплати пдв при використанні підприємств з іноземними інвестиціями
- •13. Використання документів "фіктивних" фірм з метою незаконного формування валових витрат та податкового кредиту при придбанні робіт, послуг (фіктивний субпідряд)
- •14. Схема ухилення від сплати пдв шляхом втрати первинних бухгалтерських документів
- •15. Застосування товарного кредиту
- •Особливість механізму відшкодування пдв в Україні
- •Найбільш поширені способи незаконного відшкодування пдв
- •Розділ 3. Фінансові злочини пов’язані з використанням фіктивних суб'єктів підприємництва
- •Поняття фіктивної фірми
- •Роль фіктивної фірми у злочинній схемі ухилення від оподаткування
- •Оцінка доказів фіктивної підприємницької діяльності
- •Роль аудиту у встановленні податкових правопорушень
- •Розділ 4. Типові сліди вчинення фінансових злочинів, ухилень від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів. Аналітична діяльність у механізмі виявлення ухилень від сплати податків
- •Аналіз документів (як основного носія інформації)
- •Найбільш характерні ознаки слідів фінансових злочинів
- •Оцінка доказів сліду фінансового злочину та його кваліфікація
- •Суть аналітичної діяльності та її роль у викритті фінансових злочинів
- •Найбільш ефективні методи оперативно-аналітичної роботи
- •Непрямі методи доказування заниження бази оподаткування
- •Розділ 5. Структура первинного матеріалу про злочин та його оцінка на стадії порушення кримінальної справи. Типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування
- •Джерела доказів щодо фінансових злочинів
- •Структура узагальнених матеріалів за фактами фінансових злочинів
- •Проблеми оцінки доказів фінансових злочинів
- •Вибір способу реалізації матеріалів щодо податкового злочину
- •Стадії реалізації матеріалів
- •Роль планування реалізації матеріалів
- •Розділ 6. Порядок примусового стягнення до бюджетів фінансових зобов’язань платників податків
- •Перелік тем рефератів
- •Перелік питань для підготовки до заліку
- •Список використаних джерел
- •Білоус Віктор Тарасович, Бригінець Олександр Олексійович правове та організаційне забезпечення здійснення фінансових розслідувань Курс лекцій
- •08201, Вул. К. Мaрксa, 31, м. Iрпiнь, Київськa обл., Україна
Білоус Віктор Тарасович, Бригінець Олександр Олексійович правове та організаційне забезпечення здійснення фінансових розслідувань Курс лекцій
Редактор ________________
Форматування та комп’юторна верстка ________________
Зданo дo друку __.__.2013 рoку. Фoрмaт 60х84/16
Пaпiр oфсетний № 1. Гарнітура „Times New Roman”.
Ум. друк.aрк. 0,9. Друк. Арк.. 7.9.
Тирaж 100 прим. Зaм. № ____
Підготовлено до друку Видавничо-інформаційним центром
Національного університету ДПС України
08201, Вул. К. Мaрксa, 31, м. Iрпiнь, Київськa обл., Україна
Свідотство про внесення суб’єкта видавничої справи
до державного реєстру видавців, виготівників і
розповсюджувачів видавничої продукції
Серія ДК № 1858 від 30. 06. 2004 р.
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]