- •2. Понятие и признаки налогов и сборов
- •Функции налогов
- •4. Классификация налогов
- •2. По ставкам
- •3.По порядку изъятия
- •4. По территории охвата
- •6. По назначению
- •Классические и современные принципы налогообложения
- •8. Управление налогообложением (государственный налоговый менеджмент)
- •9. Налоговый механизм. Элементы налогового механизма
- •10. Характеристика системы налогов и сборов рф
- •11. Характеристика налоговой системы и принципы ее построения
- •12. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •13,14. Права и обязанности налоговых органов
- •15,16. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок
- •Порядок и сроки проведения выездных налоговых проверок
- •20.Порядок и основания для представления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов
- •21. Порядок представления инвестиционного налогового кредита
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога (гл. 12 нк рф)
- •Основы налогового законодательства рф
- •Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
- •25. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •27. Акцизы: порядок исчисления и уплаты
- •28. Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
- •29. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: основания для получения и порядок оформления
- •30. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок получения
- •1. Инв, предоставляемый при продаже имущества.
- •31. Профессиональные налоговые вычеты: основания для получения и необходимые для подтверждения документы
- •33. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, налоговый период, полномочия региональных органов власти.
- •34. Налог на имущество физических лиц.
- •35. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •36. Налог на имущество организаций.
- •37. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты
- •38. Классификация доходов организаций, для целей налогообложения прибыли.
- •39. Классификация расходов организаций для целей налогообложения прибыли.
- •40. Упрощенная система налогообложения: порядок перехода, критерии, особенности применения
- •3) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
- •41. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Платежи во внебюджетные фонды
- •43. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в рф, применяющих традиционную систему
- •44. Особенности налогообложения юридических лиц в рф, применяющих традиционную систему
- •45. Порядок исчисления и уплаты местных налогов. Их роль в доходах местных бюджетов.
- •46. Специальные налоговые режимы: характеристика, сущность, необходимость в современных условиях.
12. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
Для целей налогообложения принимается цена товаров, работ или услуг, указанная сторонами сделки. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен.
Налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам лишь в следующих случаях:
когда сделка совершена между взаимозависимыми лицами;
по товарообменным (бартерным) операциям;
при совершении внешнеторговых сделок;
при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени.
Отклонение допускается, если оно было вызвано следующими факторами:
сезонные и иные колебания потребительского спроса на товары (работы, услуги);
потеря товарами качества или иных потребительских свойств;
истечение (приближение даты истечения) сроков годности или реализации товаров;
маркетинговая (ценовая) политика, в том числе при продвижении товаров, работ или услуг на новые для них рынки, при продвижении на рынки новых изделий, не имеющих аналогов;
реализацией опытных моделей и образцов товаров в целях ознакомления с ними потребителей.
13,14. Права и обязанности налоговых органов
Права налоговых органов |
Обязанности налоговых органов |
1. Требовать от налогоплательщика документы и пояснения, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов. |
1. Соблюдать законодательство о налогах и сборах. |
2. Проводить налоговые проверки. |
2. Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах. |
3. Производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены. |
3. Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц. |
4. Приостанавливать операции по счетам в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков. |
4. Проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах и разъяснять порядок заполнения налоговой отчетности. |
5. Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. |
5. Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов. |
6. Определять суммы налогов, подлежащие внесению в бюджет (внебюджетные фонды). |
6. Соблюдать налоговую тайну |
7. Требовать от налогоплательщиков устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах. |
7. Направлять налогоплательщику копии акта налоговой проверки. |
8. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных и инкассовых поручений налогоплательщиков.
|
8. Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в 10-ти дневный срок со дня их выявления направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. |
9. Создавать налоговые посты. |
|
10. Взыскивать недоимки и пени по налогам и сборам. |
|
и другие. |
и другие. |