4. Классификация налогов

1. По субьекту( уплач ФЛ, уплач ЮЛ, смешанные)

2. По ставкам

- пропорциональные (устанавливается в абсолютной фиксированной сумме или фикс %, размер которых не зависит от величины налоговой базы)

- прогрессивный(ставки такого н повышаются по мере увеличения нал базы(трансп, НИФЛ)

- регрессивный (ставки такого налога цменьшаются по мере увелисения нал базы – в РФ нет)

3.По порядку изъятия

- Прямой – взимается непосредственно с доходов или им-ва, образуются прямые ден отношения м\у гос-м и н\пл

- Прямой реальный – не знависит от факта наличия дохода у н\пл(транп, зем, на на им-во)

- Прямой личный – взимается с дохода или прибыли (НДФЛ, налог на прибыль)

- Косвенный – вкл в стоимость т.р.у., носителем явл потребитель, а в БС налог перечисляется продавцом(НДС, акцизы, таможенная пошлина)

- Акцизы (индивидуальные – взимаются с конкретных видов товара, универсальные – НДС, н с продаж, налог с оборота)

- Фискальная монополия -монополия гос-ва на произ-во и реал-ю товаров массового потр(нет)

- Таможенная монополия – вид косвенного налога, взимаемого при перемещении товара через таможенную границу(неналоговый доход бюджета)

4. По территории охвата

- федеральные – закреплены федеральным зак-м и обяз-ны к уплате на всей территории РФ

- региональные – закреплены ФЗ и об-ны к уплате на территории субъекта федерации на основании закона региональных органов власти(транп, н на им-во орг-й, на игорный бизнес)

- местные – закреплены ФЗ и об-ны к уплате на территоря МО на основании решения мест орг вл

5. По способу уплаты

- у источника – исчисление, удержание и перечисление налога в БС за н\пл производится агентом, н\пл получает доход уже за минусом налога(НДФЛ с з\п)

- по декларации. Декларация – документ, в котом н\пл сомостоятельно отражает объект н\обл, исчисляет налоговую базу и определяет сумму налога подлежащего зачислению в бюджет

- по уведомлению – исчисление налога для н\пл производится налоговыми органами. Сумма, подлежащая уплате в бюджет отражается в уведомлении, напрвляемом в адрес н\пл(транп, на им-во, земельный для ФЛ)

6. По назначению

- общие – концентрир в бюджете соответст уровней, где обезличиваюся и направляются на фин-е тех или иных мероприятий, независимо от источника их поступления

- целевые – направлены на финн-е фондов спц назначения(пенс, дорожный), ср-ва которых напрвляются на финн-е целевых программ фонда(нет)

7. По объекту н\обл (с дохода, с им-ва, с использ прир рес-в, с потребления, с прибыли)

8. По источнику уплаты (с выручки, с дохода, с прибыли)

5. Элементы налогообложения — установленные в законодательном порядке государственными

органами принципы организации и действия налоговой системы, охватывающие следующие ее части:

Субьект налогообложения, т.е. ФЛ или ЮЛ, обязанное законом уплачивать налоги при наличии объекта н\обл

Объект налогообложения – предмет действия, результат, подлежащий налогообложению в установленном законом порядке

Налоговая база – стоимостная физическая или иная хар-ка объекта н\обл, к которой непосредственно применяется налоговая ставка.

Налоговый период – календарный год или иной период времени, за который происходит формирование налоговой базы

Налоговая ставка – величина налога на единицу налоговой базы

Налоговая льгота – полное или частичное освобождение от уплаты налогов в бюджет

Налоговый агент – лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджетную систему за н\пл

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно (Субьект н\обл,Объект н\обл,Налоговая база,Налоговый период,Налоговая ставка,Порядок исчисления налога,Порядок и сроки уплаты налога