29. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: основания для получения и порядок оформления

Предоставляются в следующих размерах:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов - в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного НК РФ, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации

4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.

5) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом

Социальные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 4 пункта (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.

30. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок получения

1. Инв, предоставляемый при продаже имущества.

Основания для предоставления имущественного вычета	Период владения имуществом к моменту продажи	Размер вычета
Продажа в течение налогового периода жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков	менее трех лет	в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи указанного имущества, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей.
	более трех лет	в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи указанного имущества.
Продажа в течение налогового периода иного имущества (не указанного в пункте 1)	менее трех лет	в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи имущества, но не превышающих 250 000 рублей.
	более трех лет	в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи имущества.

Примечание: Вместо использ права на получение ИНВ н\пл вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом дох на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих дох, за искл реал-ии н\пл принадлежащих ему ц.б.

2. ИНВ в сумме, израсходованной н\пл на новое строительство либо приобретение на тер-ии РФ жилого дома, квартиры или доли в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры или доли в них.

Общий размер ИНВ, не может превышать 2000000 р без учета сумм, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным налогоплательщиком в банках Российской Федерации и фактически израсх им на новое стр-во либо приобретение на тер-ии РФ жилого дома или квартиры.