- •2. Понятие и признаки налогов и сборов
- •Функции налогов
- •4. Классификация налогов
- •2. По ставкам
- •3.По порядку изъятия
- •4. По территории охвата
- •6. По назначению
- •Классические и современные принципы налогообложения
- •8. Управление налогообложением (государственный налоговый менеджмент)
- •9. Налоговый механизм. Элементы налогового механизма
- •10. Характеристика системы налогов и сборов рф
- •11. Характеристика налоговой системы и принципы ее построения
- •12. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •13,14. Права и обязанности налоговых органов
- •15,16. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок
- •Порядок и сроки проведения выездных налоговых проверок
- •20.Порядок и основания для представления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов
- •21. Порядок представления инвестиционного налогового кредита
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога (гл. 12 нк рф)
- •Основы налогового законодательства рф
- •Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
- •25. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •27. Акцизы: порядок исчисления и уплаты
- •28. Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
- •29. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: основания для получения и порядок оформления
- •30. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок получения
- •1. Инв, предоставляемый при продаже имущества.
- •31. Профессиональные налоговые вычеты: основания для получения и необходимые для подтверждения документы
- •33. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, налоговый период, полномочия региональных органов власти.
- •34. Налог на имущество физических лиц.
- •35. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •36. Налог на имущество организаций.
- •37. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты
- •38. Классификация доходов организаций, для целей налогообложения прибыли.
- •39. Классификация расходов организаций для целей налогообложения прибыли.
- •40. Упрощенная система налогообложения: порядок перехода, критерии, особенности применения
- •3) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
- •41. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Платежи во внебюджетные фонды
- •43. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в рф, применяющих традиционную систему
- •44. Особенности налогообложения юридических лиц в рф, применяющих традиционную систему
- •45. Порядок исчисления и уплаты местных налогов. Их роль в доходах местных бюджетов.
- •46. Специальные налоговые режимы: характеристика, сущность, необходимость в современных условиях.
36. Налог на имущество организаций.
Налогоплательщики:
российские организации;
иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации.
Объект налогообложения - движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.
Среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.
Ставки налога не более 2,2%.
Налоговый период – календарный год
Отчетные периоды – первый квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.
37. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты
Налогоплательщики:
российские организации;
иностр орг, осущ свою деят-ть в РФ через постоянные предст-ва и (или) получающие дох от источников в РФ.
Объект налогообложения: прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается:
1)для российских организаций и для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов
2)для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в Российской Федерации.
Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения
1.Метод начисления, который предусматривает признание доходов (расходов) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав.
2. Кассовый метод предусматривает признание доходов (расходов) в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически были отражены по кассе или банковскому счету предприятия.
Организации (за искл банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость и налога с продаж не превысила 1млн руб за каждый квартал. Прочие организации обязаны применять метод начисления.
Налоговая база - денежное выражение прибыли. Налоговые ставки
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 20процентов, если не предусмотрено иное. При этом: 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет; 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
2. Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, устанавливаются в следующих размерах:
1) 20 процентов - со всех доходов, за исключением указанных в подпункте 2
2) 10 процентов - от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других подвижных транспортных средств или контейнеров (включая трейлеры и вспомогательное оборудование, необходимое для транспортировки) в связи с осуществлением международных перевозок.
3) 0% прибыль, полученная Центральным банком Российской Федерации от осуществления деятельности, связанной с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"