- •2. Понятие и признаки налогов и сборов
- •Функции налогов
- •4. Классификация налогов
- •2. По ставкам
- •3.По порядку изъятия
- •4. По территории охвата
- •6. По назначению
- •Классические и современные принципы налогообложения
- •8. Управление налогообложением (государственный налоговый менеджмент)
- •9. Налоговый механизм. Элементы налогового механизма
- •10. Характеристика системы налогов и сборов рф
- •11. Характеристика налоговой системы и принципы ее построения
- •12. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •13,14. Права и обязанности налоговых органов
- •15,16. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок
- •Порядок и сроки проведения выездных налоговых проверок
- •20.Порядок и основания для представления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов
- •21. Порядок представления инвестиционного налогового кредита
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога (гл. 12 нк рф)
- •Основы налогового законодательства рф
- •Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
- •25. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •27. Акцизы: порядок исчисления и уплаты
- •28. Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
- •29. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: основания для получения и порядок оформления
- •30. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок получения
- •1. Инв, предоставляемый при продаже имущества.
- •31. Профессиональные налоговые вычеты: основания для получения и необходимые для подтверждения документы
- •33. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, налоговый период, полномочия региональных органов власти.
- •34. Налог на имущество физических лиц.
- •35. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •36. Налог на имущество организаций.
- •37. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты
- •38. Классификация доходов организаций, для целей налогообложения прибыли.
- •39. Классификация расходов организаций для целей налогообложения прибыли.
- •40. Упрощенная система налогообложения: порядок перехода, критерии, особенности применения
- •3) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
- •41. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Платежи во внебюджетные фонды
- •43. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в рф, применяющих традиционную систему
- •44. Особенности налогообложения юридических лиц в рф, применяющих традиционную систему
- •45. Порядок исчисления и уплаты местных налогов. Их роль в доходах местных бюджетов.
- •46. Специальные налоговые режимы: характеристика, сущность, необходимость в современных условиях.
Платежи во внебюджетные фонды
Плательщиками взносов признаются:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;
2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой.
Объектом обложения:
- для налогоплательщиков пункта 1 признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, лицензионным договорам о предоставлении права использования указанных произведений. Включаются все выплаты физическим лицам независимо от отнесения их на расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль организаций.
- для налогоплательщиков, указанных в пункте 2, признаются доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением.
База для начисления страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам.
Предельная величина доходов каждого физического лица для начисления страховых взносов составляет 415 000 руб. Она определяется нарастающим итогом с начала календарного года. Если суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица превысят этот предел, то страховые взносы с суммы превышения не взимаются.
Если работодатель производит выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг), при расчете базы для уплаты взносов учитывается цена этих товаров (работ, услуг), указанная сторонами договора.
Страховыми взносами не облагаются:
1. государственные пособия, в том числе пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за больным ребенком, пособия по безработице, беременности и родам;
2. все виды установленных законодательством РФ, компенсационных выплат; возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
3. суммы единовременной материальной помощи, выплачиваемой работнику в связи с чрезвычайными обстоятельствами;
4. суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников;
5. суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц и т.д.
Тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой:
определяют размер взносов, исходя из стоимости страхового года, которая равна произведению МРОТ (установленного на начало финансового года) и тарифа в соответствующий фонд. При этом полученная сумма умножается на 12.
Тарифы для индивидуальных предпринимателей, адвокатов и нотариусов аналогичны тем, которые установлены для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам.
Расчетным периодом признается календарный год.
Отчетными периодами по взносам признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.