Тема 1. Зміст і теоретичні основи фінансового аналізу.

В темі розглядаються теоретико-методичні засади фінансового аналізу. Зокрема, розкриваються сутність фінансового стану та необхідність його оцінювання; зміст, значення, основні цілі, завдання, предмет, об"єкт та суб"єкти фінансового аналізу. Висвітлюються види фінансового аналізу, класифікація його моделей, методів, прийомів та показників. Розглядається методика оцінювання фінансових звітів: горизонтальний, вертикальний, порівняльний, факторний методи фінансового аналізу, метод відносних показників. Розкриваються особливості здійснення детермінованого, стохастичного, експрес-аналізу та деталізованого аналізу фінансового стану підприємства. Наводиться система показників оцінки фінансового стану.

Розкриття теми передбачає використання наступних основних категорій і понять:

Фінансовий стан - складна, інтегрована за багатьма показниками характеристика діяльності підприємства в певному періоді, що відображає ступінь забезпеченості підприємства власними та залученими фінансовими ресурсами, ступінь їх співвідношення між собою та раціональності розміщення, забезпеченості власними оборотними коштами для своєчасного проведення грошових розрахунків за своїми зобов’язаннями та здійснення ефективної господарської діяльності в майбутньому.

Фінансова гнучкість – спроможність підприємства швидко формувати необхідний обсяг фінансових ресурсів за неочікуваної появи високоефективних фінансових пропозицій чи нових можливостей прискорення економічного розвитку.

Фінансовий аналіз – процес дослідження фінансового стану та результатів фінансово-господарської діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості й забезпечення ефективного розвитку.

Оцінка фінансового стану підприємства – оцінка показників, отриманих в результаті аналізу фінансового стану, з точки зору відповідності його фактичного рівня нормальному для даного підприємства рівню.

Аналіз фінансового стану - систематичний і всебічний аналіз фінансового стану підприємства на основі дослідження форм фінансової звітності за декілька звітних періодів із залученням у разі необхідності додаткової аналітичної інформації за використання системи показників оцінки, різних методів, прийомів та методик аналізу.

Критерій – найбільш суттєва ознака, що є основою фінансової оцінки чи класифікації економічних явищ, процесів, видів діяльності.

Методологія та методика фінансового аналізу – це сукупність видів, прийомів, методів фінансового аналізу, які використовуються для конкретних цілей вивчення фінансового стану підприємства.

Модель стійкого економічного зростання – алгоритм, який дозволяє забезпечити основні фінансові пропорції, пов’язані з приростом обсягу реалізації продукції в звітному періоді.

Тема 2. Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємств.

В темі розглядаються основні принципи та критерії інформаційного забезпечення фінансового аналізу. Розглядається місце та роль фінансової звітності в інформаційній базі фінансового аналізу підприємства. Визначається зміст, структура, призначення та недоліки даних форм фінансової звітності. Зокрема, розглядається склад і структура бухгалтерського балансу; визначаються методи оцінювання балансу підприємства, інших форм фінансової звітності. Також наводяться користувачі фінансової інформації, характеризується специфіка інформаційного забезпечення фінансового аналізу в окремих видах діяльності та на підприємствах різних форм власності.

Розглядається наявність відмінностей в системах бухгалтерського обліку та порядку складання форм фінансової звітності в різних державах як передумова розбіжностей у тлумаченні результатів фінансового аналізу підприємств різних країн.

Розкриття теми передбачає використання наступних основних категорій і понять:

Фінансова звітність – бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період.

Мета фінансової звітності – надання користувачам для прийняття рішень певної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства.

Користувачі звітності - фізичні та юридичні особи, що потребують інформації про діяльність підприємства для прийняття рішень.

Валова балансова вартість активу – його собівартість (або інша оцінка, що її замінює у фінансових звітах) до вирахування суми накопиченого зносу.

Нарахування та відповідності доходів і витрат принцип - принцип підготовки фінансової звітності, за яким для визначення фінансового результату звітного періоду слід зіставити доходи звітного періоду з витратами, які були здійснені для отримання цих доходів; при цьому доходи і витрати відображаються в обліку і звітності у момент їх виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей;

Єдиного грошового вимірника принцип – принцип підготовки фінансової звітності, який передбачає вимірювання та узагальнення всіх операцій підприємства ц його фінансовій звітності в єдиній грошовій одиниці.

Повного висвітлення принцип – принцип підготовки фінансової звітності, за яким звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі.

Звичайна діяльність – будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що її забезпечують або виникають внаслідок її проведення.

Консолідована фінансова звітність – звітність, яка відображає фінансовий стан і результати діяльності юридичної особи та її дочірніх підприємств як єдиної економічної одиниці.