- •Дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •Київ-кнеу 2010
- •Тема 1. Зміст і теоретичні основи фінансового аналізу.
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємств.
- •Тема 3: Аналіз майна підприємства
- •Тема 4. Аналіз джерел формування капіталу.
- •Тема 5. Аналіз ліквідності активів та платоспроможності підприємства.
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків
- •Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства.
- •Тема 8. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства.
- •Тема 9. Комплексна оцінка фінансової стійкості підприємства.
- •Тема 1. Зміст і теоретичні основи фінансового аналізу.
- •Тема 2 . Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства.
- •Тема 4. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Тема 5. Аналіз ліквідності активів та платоспроможності підприємства
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків.
- •Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства.
- •Тема 8. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства.
- •Тема 9. Комплексна оцінка фінансової стійкості підприємства.
- •Тема 1. Зміст і теоретичні основи фінансового аналізу.
- •Тема 2 . Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства.
- •Тема 4. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Тема 5. Аналіз ліквідності активів та платоспроможності підприємства
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків.
- •Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства.
- •Тема 8. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства.
- •Тема 9. Комплексна оцінка фінансової стійкості підприємства.
- •Тема 1. Зміст і теоретичні основи фінансового аналізу.
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства.
- •Тема 4. Аналіз джерел формування капіталу підприємства.
- •Тема 5. Аналіз ліквідності активів і платоспроможності підприємства.
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків.
- •Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства.
- •Тема 8. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства.
- •Тема 9. Комплексна оцінка фінансової стійкості підприємства.
- •Карта самостійної роботи студентів
- •Заочна форма навчання
- •Карта самостійної роботи студентів
- •Дискусійні теми для підготовки наукових есе:
- •Критерії оцінювання наукових есе:
- •Тема 1: Зміст і теоретичні основи фінансового аналізу.
- •Тема 2. Інформаційне забезпечення фінансового аналізу.
- •Тема 3. Аналіз майна підприємства.
- •Аналіз забезпеченості підприємства оборотними коштами.
- •Аналіз дебіторської заборгованості: основні завдання та фактори, що впливають на її величину.
- •Тема 4. Аналіз джерел формування капіталу підприємства
- •Тема 5. Аналіз ліквідності активів та платоспроможності підприємства.
- •Тема 6. Аналіз грошових потоків.
- •Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства.
- •Тема 8. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства.
- •Тема 9. Комплексна оцінка фінансової стійкості підприємства.
- •Тема 9.
- •9.3. Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з дисципліни.
- •Завдання для поточного оцінювання знань студентів заочної форми навчання
- •9.4. Підсумкове оцінювання
- •Зразок екзаменаційного білету для студентів очної форми
- •В) Коефіцієнт оновлення …
- •Зразок екзаменаційного білету для студентів заочної форми
- •В) Коефіцієнт оновлення …
- •Тестове завдання 3
- •Критерії оцінки питань екзаменаційної роботи
- •Критерії оцінки задач екзаменаційної роботи
- •Х. Використання інноваційних навчальних технологій з дисципліни «Фінансовий аналіз»
- •Питання, що виносяться на екзамен з дисципліни
- •Аналіз забезпеченості підприємства оборотними коштами.
- •Аналіз дебіторської заборгованості: основні завдання та фактори, що впливають на її величину.
Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства.
Економічний зміст та напрями оцінювання ділової активності підприємства. Фактори, що впливають на її рівень.
Якісний і кількісний рівень оцінювання ділової активності підприємства.
Методика здійснення аналізу прибуткоутворюючих факторів. Факторний аналіз зміни обсягів виробництва і собівартості продукції.
Аналіз темпів зростання основних результативних показників; оцінка причин їх відхилення від оптимального співвідношення.
Факторний аналіз коефіцієнту стійкого економічного зростання.
Аналіз ефективності використання ресурсів підприємства. Визначення резервів підвищення їх оборотності.
Тема 8. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства.
Економічна сутність прибутковості та рентабельності підприємства.
Аналіз формування, розподілу та використання прибутку підприємства.
Аналіз динаміки та структури фінансових результатів діяльності підприємства. Оцінка якості прибутку.
Факторний аналіз прибутку від основної операційної діяльності.
Система "директ- костинг" як база аналізу витрат та оптимізації прибутку.
Система показників прибутковості та рентабельності підприємства, їх характеристика
Аналіз параметрів беззбитковості підприємства.
Аналіз резервів збільшення суми прибутку та рентабельності.
Аналіз формування та розподілу чистого прибутку підприємства.
Факторний аналіз рентабельності підприємства.
Аналіз рентабельності окремих видів продукції за звітний період.
Аналіз рентабельності фінансових вкладень.
Факторний аналіз рентабельності власного капіталу.
Аналіз рентабельності підприємства.
Тема 9. Комплексна оцінка фінансової стійкості підприємства.
Сутність та типи фінансової стійкості підприємства, фактори, що впливають на її рівень.
Зміст, мета та завдання комплексного оцінювання фінансового стану підприємства
Характеристика основних методичних підходів до комплексної оцінки фінансової стійкості підприємства.
Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості. Типи фінансової стійкості.
Методика оцінки рівня забезпеченості товарно-матеріальних запасів джерелами їх формування;
Етапи організації комплексного аналізу на основі порівняння розрахункових фінансових показників з еталонами. Сфера застосування даної методики аналізу.
Етапи організації комплексного аналізу на основі ранжування фінансових показників та коефіцієнтів. Сфера застосування даної методики.
Етапи організації дослідження фінансового стану підриємства за допомогою розрахунку інтегрального показника.
Аналіз ймовірності банкрутства підприємства
Поняття кредитоспроможності, її взаємозв”язок із фінансовою стійкістю підприємства. Зміст аналізу кредитоспроможності позичальника.
Аналіз кредитоспроможності позичальника: його мета, завдання та інформаційна база.
Основні умови, етапи та способи оцінки кредитоспроможності підприємства.
Методика оцінки кредитоспроможності підприємства на основі аналізу: фінансових коефіцієнтів, грошових потоків, ділового ризику.
Визначення класу кредитоспроможності підприємства.
9.2. Приклади типових завдань, що виносяться на іспит.
Типові задачі
тема 3
Задача І. На базі наведених даних визначити показники стану, структури, руху основних засобів.
показник |
Залишок на початок року |
Введено за рік |
за рік |
Залишок на кінець періоду |
Будівлі, споруди та передавальні пристрої |
6711 |
1200 |
- |
визначити |
Машини та обладнання |
9780 |
4531 |
1256 |
визначити |
Транспортні засоби |
2564 |
52 |
- |
визначити |
Інструменти, прилади, інвентар |
225 |
45 |
21 |
визначити |
Разом, за первісною вартістю |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
Залишкова вартість |
14915 |
- |
- |
18375 |
Знос |
визначити |
- |
- |
визначити |
Задача 2. Здійснити факторний аналіз ефективності використання основних засобів за допомогою методу відносних різниць на основі наведених даних.
№ |
Показник |
Базисний рік |
Звітний рік |
Відхилення |
|
абсолютне |
відносне |
||||
1 |
Середньорічна вартість основних засобів |
75000 |
70000 |
визначити |
визначити |
2 |
Чистий дохід |
85000 |
105000 |
визначити |
визначити |
3 |
Прибуток від реалізації |
20000 |
22000 |
визначити |
визначити |
4 |
Фондовіддача |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
5 |
Рентабельність реалізованої продукції |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
6 |
Фондорентабельність |
визначити |
визначити |
визначити |
визначити |
тема 4
Задача. Здійснити факторний аналіз рентабельності власного капіталу за допомогою методу ланцюгових підстановок на основі наведених даних.
№ |
Показник |
Базисний рік |
Звітний рік |
Відхилення |
1 |
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
5600 |
7568 |
визначити
|
2 |
Податок на прибуток |
визначити |
визначити |
|
3 |
Чистий прибуток |
визначити |
визначити |
|
4 |
Чистий дохід |
110000 |
125000 |
|
5 |
Середньорічна сума капіталу |
105000 |
111500 |
|
6 |
Середньорічна сума власного капіталу |
85500 |
95500 |
|
7 |
Рентабельність продажу |
визначити |
визначити |
|
8 |
Коефіцієнт оборотності капіталу |
визначити |
визначити |
|
9 |
Мультиплікатор капіталу |
визначити |
визначити |
|
10 |
Рентабельність власного капіталу |
визначити |
визначити |
тема 5
Задача. На основі наведених даних проаналізувати ліквідність балансу і визначити платіжний надлишок чи нестачу коштів.
Показник |
01.01.2008 |
01.01.2009 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
20 |
40 |
Готова продукція |
450 |
550 |
Дебіторська заборгованість за товари |
229 |
445 |
Векселі одержані |
340 |
325 |
Виробничі запаси |
448 |
587 |
Незавершене виробництво |
25 |
58 |
Незвершене будівництво |
190 |
155 |
Довгострокові фінансові інвестиції |
113 |
115 |
Основні засоби |
785 |
805 |
Поточна заборгованість за розрахунками з оплати праці |
105 |
52 |
векселі видані |
410 |
362 |
Поточна заборгованість за розрахунками з бюджетом |
200 |
320 |
Короткострокові кредити банків |
500 |
650 |
Відстрочені податкові зобов’язання |
47 |
58 |
Довгострокові кредити |
358 |
478 |
Статутний капітал |
320 |
320 |
Резервний капітал |
150 |
200 |
Додатково вкладений капітал |
510 |
640 |
тема 6
Задача. Підприємець протягом 10 років щорічно вкладає по 5000 гр.од. на депозитний рахунок з дохідністю 15% за схемою:
А) пренумерандо;
Б) постнумерандо.
Яку суму отримає фізична особа в кінці строку?
тема 7
Задача.
Розрахуйте обсяг кредиторської заборгованості та обсяг чистої виручки від реалізації продукції, якщо строк погашення дебіторської заборгованості становить 12 днів, середньорічна сума дебіторської заборгованості складає 49353,5 тис. грн., коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості дорівнює 24,92.
тема 8
Задача. Розрахувати вплив зміни цін та економії від зниження собівартості на прибуток підприємства.
Показник |
План |
Факт |
Ціна одиниці (r) |
26 |
24 |
Кількість одиниць ( q) |
480 |
560 |
Собівартість одиниці (s) |
22 |
20 |
Прибуток (P) |
|
|