14

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Кафедра фінансів підприємств

РОБОЧА НАВЧАЛЬНА ПРОГРАМА

Дисципліни “Фінансовий аналіз”

.

Київ-кнеу 2010

Вступ

Метою вивчення дисципліни „Фінансовий аналіз“ є формування у студентів аналітичного та творчого мислення шляхом засвоєння методичних основ та придбання практичних навичок аналізу фінансового стану та фінансової діяльності підприємств різних форм власності та галузей економіки в сучасних ринкових умовах.

Завдання курсу

• роз’яснити сутність і значення фінансового аналізу для успішного управління фінансами суб’єктів господарювання різних форм власності в умовах ринкової економіки;

• висвітлити діалектику, особливості та механізм застосування прийомів, методів та способів проведення аналітичних процедур;

• навчити користуватися джерелами інформаційного забезпечення фінансового аналізу;

• представити комплекс показників оцінки фінансового стану підприємства, надати їх класифікацію, порядок розрахунку, методи оцінки;

• сформулювати цілі, аналітичні завдання, розкрити зміст та послідовність проведення аналітичного дослідження;

• викласти схематичну модель проведення аналізу майнового положення підприємства, джерел формування його капіталу, ліквідності, платоспроможності, фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності з обов’язковими:

  • виділенням головних аналітичних фрагментів досліджуваної тематики;

  • характеристикою та оцінкою можливих тенденцій зміни оціночних показників;

  • з’ясуванням класичних факторів впливу на рівень останніх, аналізом наслідків цих змін для основних характеристик фінансового стану підприємства;

  • пошуком і аналізом резервів щодо підвищення ефективності діяльності підприємства та результативності управлінських рішень у сфері фінансів.

Предметом вивчення дисципліни ”Фінансовий аналіз” є причинно-наслідкові зв’язки фінансово-економічних явищ і процесів.

Об’єктом аналізу визначено фінансовий стан підприємства, фінансові результати його виробничо-комерційної діяльності.

Структурно-логічне місце дисципліни. Забезпечення ефективного функціонування підприємства потребує професійного та кваліфікованого управління його діяльністю, насамперед, управління фінансами. В свою чергу, якісний рівень управління фінансами багато в чому визначається вмінням аналізувати фінансовий стан підприємства.

За допомогою фінансового аналізу вивчаються тенденції розвитку, глибоко і системно досліджуються фактори змін фінансових результатів діяльності, обгрунтовуються фінансові плани, бюджети та управлінські рішення, здійснюється контроль за їх виконанням, вивчаються резерви підвищення ефективності використання фінансових ресурсів, оцінюються результати фінансово-господарської діяльності підприємства, відпрацьовується загальна і фінансова стратегія його розвитку.

Отже, фінансовий аналіз необхідно розглядати як діяльність по підготовці даних, необхідних для наукового обгрунтування та оптимізації управлінських рішень у фінансовій сфері. Це означає, що фінансовий аналіз є однією з функцій управління і тісно пов’язаний із фінансовим плануванням, прогнозуванням, фінансовим контролем, оскільки без глибокого фінансового аналізу неможливе виконання цих процедур. Саме тому дисципліна ”Фінансовий аналіз” передує вивченню дисципліни ”Фінансовий менеджмент”.

Крім того, фінансовий аналіз є тією галуззю знань, яка найкращим чином поєднує всі дисципліни, що вивчають студенти фінансово-економічної спеціальності. Мова йде про: бухгалтерський облік, аналіз господарської діяльності, економічну статистику, інвестиційний менеджмент, фінанси підприємств, фінанси зарубіжних корпорацій, фінансові ризики тощо. Тобто дисципліна ”Фінансовий аналіз” забезпечує інтегроване, комплексне розуміння фінансово-економічних явищ і процесів, які відбуваються в діяльності підприємства.

Студент повинен знати:

• зміст і значення, цілі та завдання фінансового аналізу;

• методологічні принципи і послідовність аналітичної роботи; предмет та об’єкт аналітичних досліджень;

• методи і прийоми оцінювання фінансового стану підприємства та окремих фінансових операцій;

• основні прийоми детермінованого моделювання факторних систем; способи оцінки впливу факторів на досліджуваний результативний показник;

• зміст та методологію здійснення експрес-аналізу та деталізованого аналізу фінансового стану підприємства;

• інформаційне забезпечення фінансового аналізу: зміст, структуру, призначення основних форм фінансової звітності, види взаємозв’язку, що існують між ними;

• зміст, завдання, основні напрями та інструментарій здійснення аналізу: майнового положення підприємства, джерел формування його капіталу, ліквідності та платоспроможності, фінансової стійкості, прибутковості, ділової активності.

Студент повинен вміти:

• обирати та застосовувати залежно від цілей і об’єкта дослідження ефективні прийоми і методи аналітичних досліджень з метою отримання найбільш інформативних та достовірних показників фінансового стану підприємства;

• здійснювати порівняння отриманих результатів фінансово-господарської діяльності з іншими періодами функціонування підприємства, показниками конкурентів, середньогалузевими значеннями;

• вивчати та оцінювати тенденції змін досліджуваних показників, виявляти причини цих змін та визначати їх вплив на фінансовий стан підприємства, а також перспективи його розвитку;

• деталізувати, систематизувати і моделювати фінансово-економічні явища і процеси, а також зв’язки і залежності, що існують між ними;

• визначати вплив факторів на величину результативних показників, що досліджуються; аналізувати кінцеві результати фінансово-господарської діяльності підприємства, виявляти основні напрями пошуку резервів зміцнення фінансового стану підприємства;

• оцінювати виявлені резерви підвищення ефективності формування, розміщення і використання фінансових ресурсів з точки зору можливості та доцільності їх використання на підприємстві;

• виявляти недоліки, слабкі місця в існуючій на підприємстві системі управління фінансами, розкривати її невикористані можливості, оцінювати заходи щодо їх усунення.

Розділ ІІ. Тематичний план дисципліни ”Фінансовий аналіз”

Назва теми	Кількість годин
	Денна форма навчання				Вечірня форма навчання				Заочна форма навчання
Лекції	Практичні	Індивідуально-консультативна робота	Самостійна робота студентів	Лекції	Практичні	Індивідуально-консультативна робота	Самостійна робота студентів	Лекції	Практичні	Індивідуально-консультативна робота	Самостійна робота студентів
Тема 1. Зміст і теоретичні основи фінансового аналізу	4	3	2	12	4	2	2	12	1	-	2	14
Тема 2. Інформаційне забезпечення аналізу фінансового стану підприємств	1	2	2	10	-	1	2	12	-	-	1	14
Тема 3. Аналіз майна підприємства.	4	6	2	14	4	3	2	14	3	1	2	16
Тема 4. Аналіз джерел формування майна підприємства.	2	4	2	10	2	2	2	10	1	1	2	12
Тема 5. Аналіз ліквідності активів та платоспроможності підприємства	2	2	2	8	1	1	2	10	1	-	2	12
Тема 6. Аналіз грошових потоків	3	3	2	10	3	2	2	12	1	-	2	14
Тема 7. Аналіз ділової активності підприємства	-	2	2	8	-	1	2	10	-	-	2	12
Тема 8. Аналіз прибутковості та рентабельності підприємства	2	4	2	8	2	1	2	10	2	1	2	12
Тема 9. Комплексна оцінка фінансової стійкості підприємства	4	6	7	20	4	3	5	30	3	1	4	34
Всього годин	22	32	23	100	20	16	21	120	12	4	19	140

Розділ ІІІ. Зміст дисципліни.