Тема 9.

Задача. На основі форм фінансової звітності визначити тип фінансової стійкості підприємства (балансовий звіт додається).

ТЕСТИ

Тест 1. Абсолютне вивільнення оборотних коштів…

А) відбувається, коли внаслідок поліпшення їх використання підприємство з тією самою сумою оборотних коштів або з незначним їх зростанням у плановому році збільшує обсяг виробництва

Б) відношення відповідної частки оборотних активів до короткострокових зобов'язань.

В) це пряме скорочення потреби в оборотних коштах проти попереднього пері­оду за одночасного збільшення обсягу виробництва (реалізації).

Г) можливе тільки при високому рівні інфляції.

Тест 2.Використання формули Дюпон дає можливість встановити:

1. Взаємозв»язок між сумою отриманого прибутку, оборотністю авансованого капіталу та рентабельністю продажів;

2. Вплив співвідношення основного й оборотного капіталу на величину прибутку;

3. Взаємозв»язок між показниками рентабельності сукупних активів та його оборотності;

4. Економічний ефект в результаті прискорення оборотності активів;

5. Віддачу власного капіталу при збільшенні частки позикових коштів у складі сукупного капіталу.

Тест 3. Величина маржинального прибутку визначається за формулою:

1)

2)

3) Обсяг реалізації фактичний – Обсяг реалізації в точці беззбитковості

4) Немає правильної відповіді.

Тест 4.

Якщо власних оборотних коштів не вистачає для формування виробничих запасів, а величина всіх інших джерел перевищує величину запасів, то фінансовий стан підприємства є:

1) абсолютно стійким;

2) відносно стійким;

3) нестійким;

4) кризовим;

5) нормально стійким.

Тест 5 . Знайти відповідності:

А) Сума вивільнених з обігу коштів…

Б) Сума додатково залучених в обіг коштів…

1. при уповільненні оборотності активів визначається множенням одноденної виручки від реалізації на зміну терміну обороту в днях.

2. при прискоренні оборотності активів визначається множенням одноденної виручки від реалізації на зміну терміну обороту в днях.

3. обчислюють множенням фак­тичного одноденного обсягу реалізації продукції на дні уповільнення обороту оборотних коштів.

4. обчислюють множенням фак­тичного одноденного обсягу реалізації продукції на дні приско­рення обороту оборотних коштів.

9.3. Порядок поточного і підсумкового оцінювання знань з дисципліни.

1. По дисципліні "Фінансовий аналіз" передбачено написання двох модульних контрольних робіт протягом семестру.

2. Максимальна кількість балів, які може отримати студент за активну участь на практичних заняттях та інші види самостійної роботи становить додатково 30 балів, з них:

• 18 балів за активність на практичних заняттях

• 12 балів за виконання та презентацію індивідуальної домашньої роботи.

3. За кожне практичне заняття, не включаючи занять, що відводяться на виконання модульних контрольних робіт та захист індивідуальної домашньої роботи студент може отримати максимально 1,5 бали, таким чином, разом за всі практичні заняття - не більше 18 балів. Оцінка за кожне заняття виставляється за такими критеріями:

Відмінний рівень знань – 1,5 балів;

Добрий рівень знань – 1 бал

Задовільний рівень знань - 0,5 бали

Незадовільний рівень знань – 0 балів

4. Індивідуальне домашне завдання виконується студентами протягом семестру. Захист виконаного домашнього завдання відбувається в кінці семестру (грудень) у формі презентації. Максимальна оцінки за виконане завдання складає 12 балів.

Для здійснення проміжного контролю знань студентів проводиться два модулі. В таблиці нижче наведено теми, що включені до кожного модуля, терміни і форми проведення проміжного контролю.

Основною формою проміжної перевірки є модульна контрольна робота, яка включає три завдання:

1) 1 теоретичне питання,

2) 1 тестове завдання з трьох (або п»яти) тестів,

3) 1 задачу.

Час виконання контрольної роботи – 1 академічна година. Перездача результатів модульного контролю не передбачається.

Модулі проміжного контролю, форми і терміни його проведення з дисципліни «Фінансовий аналіз»

Модулі	Теми дисципліни	Термін, місяць, тиждень	Форма контролю
1	Теми 1, 2, 3, 4, 5 згідно з тематичним планом дисципліни	жовтень (3 й тиждень)	Контрольна робота
2	Теми 6, 7, 8, 9 згідно з тематичним планом дисципліни	грудень (1-2 й тиждень)	Контрольна робота

Оцінка кожного модульного завдання визначається у балах: 0, 6, 8, 10.

Якщо з трьох завдань студент не відповідає правильно на жодне завдання, він отримує 0 балів.

Якщо вирішене одне завдання – 6 балів.

Якщо вірно вирішені два завдання – 8 балів.

Якщо вся робота виконана вірно – 10 балів.

Таким чином, за обидва модульних завдання студент може отримати від 0 до 20 балів.

Отже, в цілому студент за роботу на семінарських і практичних заняттях і виконання модульних завдань може отримати від 0 до 50 балів.

Приклад модульної контрольної роботи

Варіант №

1. Показники ефективності використання основних засобів та нематеріальних активів, їх інтерпретація.

2. Тестове завдання.

Тест 1. Якщо:

• валюта балансу становить 650 тис. грн,

• власний капітал підприємства складає 250 тис. грн,

• розмір оборотних активів – 300 тис. грн.,

Величина чистих оборотних активів підприємства складає:

Варіанти відповідей:

А) 100тис.грн; Б) -100тис.грн; В) 200тис.грн; Г) 50тис.грн.; Д) Немає правильної відповіді

Тест 2. ц е

А) Модель Спрінгейта

Б) Модель Баумоля

В) Модель Альтмана

Г) Модель Міллера-Орра

Тест 3. Знайти відповідності.

А) Фінансовий стан - це ...

Б) Фінансовий аналіз - це...

В) Оцінка фінансового стану –це…

1) ... дослідження показників, отриманих в результаті аналізу фінансового стану з точки зору відповідності їх фактичного рівня нормальному для даного підприємства

2) ... процес дослідження фінансового стану та основних результатів фінансово-господарської діяльності підприємства з метою виявлення резервів підвищення його ринкової вартості та забезпечення ефективного розвитку

3) ... рівень збалансованості окремих структурних елементів активу та капіталу підприємства, а також рівень ефективності їх використання

Задача. Здійснити факторний аналіз ефективності використання основних засобів за допомогою методу відносних різниць на основі наведених даних.

№	Показник	Базисний рік	Звітний рік	Відхилення
				абсолютне	відносне
1	Середньорічна вартість основних засобів	75000	70000	?	?
2	Чистий дохід	85000	105000	?	?
3	Прибуток від реалізації	20000	22000	?	?
4	Фондовіддача	?	?	?	?
5	Рентабельність реалізованої продукції	?	?	?	?
6	Фондорентабельність	?	?	?	?